2012年云南最新初级职称经济法第五章节预习辅导((5)
来源:不详
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2011/12/8 17:00:36

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2012年云南最新初级职称经济法第五章节预习辅导(5)
 
   
   

    8、企业的下列支出,可以在计算应纳税所得额时加计扣除:

   ① 开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用;(50%)

  ② 安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。(100%)

  9、创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资,可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。

  10、企业的固定资产由于技术进步等原因,确需加速折旧的,可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。

  11、企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减计收入。

  12、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额,可以按一定比例实行税额抵免。

  【例题1】下列各项中,准予在应纳税所得额中扣除的项目有( )。

  A、工资、薪金支出

  B、各种捐赠支出

  C、增值税税金

  D、无形资产摊销费用

  答案:AD

  解析:公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内部分限额扣除;增值税属于价外税,其已纳税额不得在所得税前扣除。

  【例题2】下列项目中,允许在应纳税所得额中据实扣除的有( )。

  A、向金融机构的借款利息支出

  B、企业赞助支出

  C、企业的公益性捐赠支出

  D、固定资产转让费

  答案:AD

  解析:本题考核企业所得税扣除项目的有关规定。赞助支出为不得扣除项目,B选项不正确;公益性捐赠支出有扣除标准,在年度利润总额12%以内的部分准予扣除,不能据实扣除,C选项不正确。

  (五)不得扣除项目

  1、在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除——8项(注意选择题)

  (1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;

  (2)企业所得税税款;

  (3)税收滞纳金;

  【解释】纳税人因违反税法规定,被处以的滞纳金(每天万分之五),不得扣除。

  (4)罚金、罚款和被没收财物的损失;

  【解释】纳税人的生产、经营因违反国家法律、法规和规章,被有关部门处以的罚金、罚款,以及被没收财物的损失,属于行政性罚款,不得扣除:但纳税人逾期归还银行贷款,银行按规定加收的罚息,不属于行政性罚款,允许在税前扣除。

  (5)企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以外的捐赠支出;

  (6)赞助支出;

  (7)未经核定的准备金支出;

  (8)与取得收入无关的其他支出。

2012年初级职称经济法第五章节预习辅导(5)作者:佚名    会计考试来源:不详    点击数:6    更新时间:2011/10/262012年初级职称经济法第五章节预习辅导(5)

 8、企业的下列支出,可以在计算应纳税所得额时加计扣除:

 ① 开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用;(50%)

  ② 安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。(100%)

  9、创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资,可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。

  10、企业的固定资产由于技术进步等原因,确需加速折旧的,可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。

  11、企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减计收入。

  12、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额,可以按一定比例实行税额抵免。

  【例题1】下列各项中,准予在应纳税所得额中扣除的项目有( )。

  A、工资、薪金支出

  B、各种捐赠支出

  C、增值税税金

  D、无形资产摊销费用

  答案:AD

  解析:公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内部分限额扣除;增值税属于价外税,其已纳税额不得在所得税前扣除。

  【例题2】下列项目中,允许在应纳税所得额中据实扣除的有( )。

  A、向金融机构的借款利息支出

  B、企业赞助支出

  C、企业的公益性捐赠支出

  D、固定资产转让费

  答案:AD

  解析:本题考核企业所得税扣除项目的有关规定。赞助支出为不得扣除项目,B选项不正确;公益性捐赠支出有扣除标准,在年度利润总额12%以内的部分准予扣除,不能据实扣除,C选项不正确。

  (五)不得扣除项目

  1、在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除——8项(注意选择题)

  (1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;

  (2)企业所得税税款;

  (3)税收滞纳金;

  【解释】纳税人因违反税法规定,被处以的滞纳金(每天万分之五),不得扣除。

  (4)罚金、罚款和被没收财物的损失;

  【解释】纳税人的生产、经营因违反国家法律、法规和规章,被有关部门处以的罚金、罚款,以及被没收财物的损失,属于行政性罚款,不得扣除:但纳税人逾期归还银行贷款,银行按规定加收的罚息,不属于行政性罚款,允许在税前扣除。

  (5)企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以外的捐赠支出;

  (6)赞助支出;

  (7)未经核定的准备金支出;

  (8)与取得收入无关的其他支出。

2012年初级职称经济法第五章节预习辅导(5)作者:佚名    会计考试来源:不详    点击数:6    更新时间:2011/10/262012年初级职称经济法第五章节预习辅导(5)

 8、企业的下列支出,可以在计算应纳税所得额时加计扣除:

 ① 开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用;(50%)

  ② 安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。(100%)

  9、创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资,可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。

  10、企业的固定资产由于技术进步等原因,确需加速折旧的,可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。

  11、企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减计收入。

  12、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额,可以按一定比例实行税额抵免。

  【例题1】下列各项中,准予在应纳税所得额中扣除的项目有( )。

  A、工资、薪金支出

  B、各种捐赠支出

  C、增值税税金

  D、无形资产摊销费用

  答案:AD

  解析:公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内部分限额扣除;增值税属于价外税,其已纳税额不得在所得税前扣除。

  【例题2】下列项目中,允许在应纳税所得额中据实扣除的有( )。

  A、向金融机构的借款利息支出

  B、企业赞助支出

  C、企业的公益性捐赠支出

  D、固定资产转让费

  答案:AD

  解析:本题考核企业所得税扣除项目的有关规定。赞助支出为不得扣除项目,B选项不正确;公益性捐赠支出有扣除标准,在年度利润总额12%以内的部分准予扣除,不能据实扣除,C选项不正确。

  (五)不得扣除项目

  1、在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除——8项(注意选择题)

  (1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;

  (2)企业所得税税款;

  (3)税收滞纳金;

  【解释】纳税人因违反税法规定,被处以的滞纳金(每天万分之五),不得扣除。

  (4)罚金、罚款和被没收财物的损失;

  【解释】纳税人的生产、经营因违反国家法律、法规和规章,被有关部门处以的罚金、罚款,以及被没收财物的损失,属于行政性罚款,不得扣除:但纳税人逾期归还银行贷款,银行按规定加收的罚息,不属于行政性罚款,允许在税前扣除。

  (5)企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以外的捐赠支出;

  (6)赞助支出;

  (7)未经核定的准备金支出;

  (8)与取得收入无关的其他支出。

        【联系电话】:0871—5195202   13658821200 赵老师   13312504955 高老师

     【联系地点】:通讯地址:昆明市一二一大街494号昆房写字楼(如家酒店)后四楼(建设路与一二一大街交叉口昆房写字楼四楼,云南泛亚财经培训学院)

    【乘车路线】:市内乘10路、10路专线、138路、1路专线、26路、26路特色专线、2路、65路、69路、69路特色专线84路、84路特色专线即到建设路,往121大街方向前行30米即到

 

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