2012年云南最新初级职称经济法第五章节预习辅导(5)
　
   
   

    8、企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：

　  ① 开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用;(50%)

　　② 安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。(100%)

　　9、创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。

　　10、企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。

　　11、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。

　　12、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。

　　【例题1】下列各项中，准予在应纳税所得额中扣除的项目有(　)。

　　A、工资、薪金支出

　　B、各种捐赠支出

　　C、增值税税金

　　D、无形资产摊销费用

　　答案：AD

　　解析：公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内部分限额扣除;增值税属于价外税，其已纳税额不得在所得税前扣除。

　　【例题2】下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有(　)。

　　A、向金融机构的借款利息支出

　　B、企业赞助支出

　　C、企业的公益性捐赠支出

　　D、固定资产转让费

　　答案：AD

　　解析：本题考核企业所得税扣除项目的有关规定。赞助支出为不得扣除项目，B选项不正确;公益性捐赠支出有扣除标准，在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，不能据实扣除，C选项不正确。

　　(五)不得扣除项目

　　1、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除——8项(注意选择题)

　　(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;

　　(2)企业所得税税款;

　　(3)税收滞纳金;

　　【解释】纳税人因违反税法规定，被处以的滞纳金(每天万分之五)，不得扣除。

　　(4)罚金、罚款和被没收财物的损失;

　　【解释】纳税人的生产、经营因违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款，以及被没收财物的损失，属于行政性罚款，不得扣除：但纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。

　　(5)企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以外的捐赠支出;

　　(6)赞助支出;

　　(7)未经核定的准备金支出;

　　(8)与取得收入无关的其他支出。

2012年初级职称经济法第五章节预习辅导(5)作者：佚名    会计考试来源：不详    点击数：6    更新时间：2011/10/262012年初级职称经济法第五章节预习辅导(5)

　8、企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：

　① 开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用;(50%)

　　② 安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。(100%)

　　9、创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。

　　10、企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。

　　11、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。

　　12、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。

　　【例题1】下列各项中，准予在应纳税所得额中扣除的项目有(　)。

　　A、工资、薪金支出

　　B、各种捐赠支出

　　C、增值税税金

　　D、无形资产摊销费用

　　答案：AD

　　解析：公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内部分限额扣除;增值税属于价外税，其已纳税额不得在所得税前扣除。

　　【例题2】下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有(　)。

　　A、向金融机构的借款利息支出

　　B、企业赞助支出

　　C、企业的公益性捐赠支出

　　D、固定资产转让费

　　答案：AD

　　解析：本题考核企业所得税扣除项目的有关规定。赞助支出为不得扣除项目，B选项不正确;公益性捐赠支出有扣除标准，在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，不能据实扣除，C选项不正确。

　　(五)不得扣除项目

　　1、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除——8项(注意选择题)

　　(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;

　　(2)企业所得税税款;

　　(3)税收滞纳金;

　　【解释】纳税人因违反税法规定，被处以的滞纳金(每天万分之五)，不得扣除。

　　(4)罚金、罚款和被没收财物的损失;

　　【解释】纳税人的生产、经营因违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款，以及被没收财物的损失，属于行政性罚款，不得扣除：但纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。

　　(5)企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以外的捐赠支出;

　　(6)赞助支出;

　　(7)未经核定的准备金支出;

　　(8)与取得收入无关的其他支出。

2012年初级职称经济法第五章节预习辅导(5)作者：佚名    会计考试来源：不详    点击数：6    更新时间：2011/10/262012年初级职称经济法第五章节预习辅导(5)

　8、企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：

　① 开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用;(50%)

　　② 安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。(100%)

　　9、创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。

　　10、企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。

　　11、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。

　　12、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。

　　【例题1】下列各项中，准予在应纳税所得额中扣除的项目有(　)。

　　A、工资、薪金支出

　　B、各种捐赠支出

　　C、增值税税金

　　D、无形资产摊销费用

　　答案：AD

　　解析：公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内部分限额扣除;增值税属于价外税，其已纳税额不得在所得税前扣除。

　　【例题2】下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有(　)。

　　A、向金融机构的借款利息支出

　　B、企业赞助支出

　　C、企业的公益性捐赠支出

　　D、固定资产转让费

　　答案：AD

　　解析：本题考核企业所得税扣除项目的有关规定。赞助支出为不得扣除项目，B选项不正确;公益性捐赠支出有扣除标准，在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，不能据实扣除，C选项不正确。

　　(五)不得扣除项目

　　1、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除——8项(注意选择题)

　　(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;

　　(2)企业所得税税款;

　　(3)税收滞纳金;

　　【解释】纳税人因违反税法规定，被处以的滞纳金(每天万分之五)，不得扣除。

　　(4)罚金、罚款和被没收财物的损失;

　　【解释】纳税人的生产、经营因违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款，以及被没收财物的损失，属于行政性罚款，不得扣除：但纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。

　　(5)企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以外的捐赠支出;

　　(6)赞助支出;

　　(7)未经核定的准备金支出;

　　(8)与取得收入无关的其他支出。

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