2015年河南会计从业资格《财经法规》模拟试题三

四、案例分析题(本类题共20分，每小题10分)

根据下述资料，回答下列问题。

明远公司主要从事建筑工程。2014年开展了以下业务：

(1)承包本市某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元，其中200万元的建筑工程项目分包给甲建筑工程公司。年底工程项目全部完工，明远公司取得工程款3000万元，并支付甲建筑工程公司200万元工程款。

(2)明远公司向乙建筑工程公司转让闲置办公用房一幢(购置原价700万元)，取得转让收入1300万元。

(3)明远公司所属招待所(独立核算)取得客房收入30万元，取得歌厅舞厅收入共55万元，招待所客房收入与歌厅舞厅收入均分别核算。

已知：明远公司招待所所在地娱乐业营业税税率为10%。

61明远公司开展的上述业务中适用5%营业税税率的有(　　)。查看材料

A.招待所歌厅舞厅收入B.招待所客房收入C.转让闲置办公用房D.承包建筑工程项目

参考答案：B,C

参考解析：

本题考核营业税的税目税率。

62下列关于明远公司开展承包建筑工程应缴纳和代扣代缴的营业税税额说法正确的是(　　)。查看材料

A.应缴纳营业税税额84万元B.应缴纳营业税税额90万元C.应代扣代缴营业税税额6万元D.应代扣代缴营业税税额10万元

参考答案：A,C

参考解析：

明远公司开展承包建筑工程应缴纳的营业税=(3000-200)×3%=84(万元)。应代扣代缴的营业税=200×3%=6(万元)。

63明远公司转让办公用房应缴纳的营业税税额为(　　)万元。查看材料

A.30B.65C.18D.39

参考答案：A

参考解析：

纳税人销售其购置的不动产，以销售不动产的全部收入减去购置不动产的原价后的余额为营业额征收营业税。明远公司转让办公用房应缴纳的营业税=(1300-700)×5%=30(万元)。

64明远公司所属招待所取得客房和歌厅舞厅收入应缴纳的营业税税额为(　　)万元。查看材料

A.7B.1.5C.4.25D.5.5

参考答案：A

参考解析：

招待所取得客房收入应纳营业税=30×5%=1.5(万元)，歌厅舞厅收入应纳营业税=55×10%=5.5(万元)。

65下列关于明远公司营业税纳税地点的说法中，正确的有(　　)。查看材料

A.明远公司转让办公用房，应当向办公用房所在地主管税务机关申报纳税B.明远公司承包建筑工程项目，应当向单位所在地主管税务机关申报纳税C.明远公司转让办公用房，应当向单位所在地主管税务机关申报纳税D.明远公司承包建筑工程项目，应当向建筑工程项目所在地主管税务机关申报纳税参考答案：A,D我的答案：未作答收起解析收藏纠错

参考解析：

纳税人转让土地使用权或者销售不动产，应当向该土地或不动产的所在地税务机关申报纳税。纳税人提供应税劳务，应向劳务发生地的主管税务机关申报缴税。

根据下述材料，回答下列问题。

甲、乙、丙三方协议共同出资设立振华有限责任公司。3月份，甲按规定手续在当地工商银行开立了临时存款账户，出资人甲、乙、丙分别存入40、30、10万元。在验资期间，鉴于设立公司需活动经费，甲欲在临时存款账户上取出5万元现金。5月20日，振华有限责任公司成立，按规定在工商银行开立了基本存款账户(临时存款账户转为基本存款账户)并存入70万元，并要求银行于开户当日以转账方式支付给光宏公司30万元用于购置一设备。6月中旬，振华公司在农行、建行又开立了两个一般存款账户，并决定今后公司职工工资、资金统一从农行的一般存款账户中支取。

66下列情形中，可以开立临时存款账户的有(　　)。查看材料

A.设立临时机构B.异地临时经营活动C.注册验资D.基本建设资金的管理与使用

参考答案：A,B,C

参考解析：

临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。可以开立临时存款账户的情形包括：设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资。该种账户的有效期最长不得超过2年。

67甲欲在临时存款账户上取出5万元现金，对此下列表述正确的有(　　)。查看材料

A.甲不能在临时存款账户上取出5万元现金B.甲可以在临时存款账户上取出5万元现金C.注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付D.注册验资的临时存款账户在验资期间只付不收

参考答案：A,C

参考解析：

注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付，注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致。临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。

68存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起(　　)个工作日后，方可使用该账户办理付款业务，但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。查看材料

A.1B.2C.3D.5

参考答案：C

参考解析：

存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。

69存款人可以开立(　　)一般存款账户。查看材料

A.1B.3C.10D.没有数量限制

参考答案：D

参考解析：

一般存款账户是存款人的辅助结算账户，借款转存、借款归还和其他结算的资金收付可通过该账户办理。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。该账户开立数量没有限制。

70属于一般存款账户可以办理的业务有(　　)。查看材料

A.借款转存B.日常经营活动的资金收付C.借款归还D.现金支取参考答案：A,C我的答案：未作答收起解析收藏纠错

参考解析：

一般存款账户主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户还可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。故AC选项正确，D选项不正确。B选项属于基本存款账户的使用范围。