2020年初级会计职称考试经济法基础复习题十一

　11.某天然气生产企业，2018年1月份生产销售天然气50万立方米，取得不含增值税的销售收入120万元。生产自用天然气5万立方米。已知：该企业适用资源税税率6%。则该天然气生产企业应缴纳的资源税为()万元。

　　A.6.9

　　B.7.2

　　C.7.5

　　D.7.92

　　正确答案:D

　　解析:生产自用的天然气需要计算缴纳资源税，参考销售的天然气价格确定计税销售额。则企业应缴纳的资源税=(120+120/505)6%=7.92(万元)。

　　12.某油田2017年11月份生产销售原油5万吨，取得不含税销售额10000万元;销售人造石油2万吨，取得不含税销售额3000万元。已知该油田的石油适用税率为6%。油田2017年11月份应缴纳的资源税税额为()万元。

　　A.180

　　B.360

　　C.600

　　D.780

　　正确答案:C

　　解析:人造石油不属于资源税的征税范围。油田11月份应缴纳的资源税税额=10000×6%=600(万元)。

　　13.根据资源税法律制度的规定,纳税人销售应税矿产品向购买方收取的下列款项中,应当计入销售额纳税的有( )

　　A.向购买方收取的不含增值税价款

　　B.向购买方收取的手续费

　　C.向购买方收取的增值税销项税额

　　D.向购买方收取的包装费

　　正确答案:A,B,D

　　解析:销售额是指纳税人销售应税矿产品向购买方收取的全部价款和价外费用,但不包括收取的增值税销项税额。选项BD属于价外费用,应计入销售额。

　　14.下列各项中，符合资源税法有关课税数量规定的有()。

　　A.纳税人开采应税产品销售的，以开采数量为课税数量

　　B.纳税人生产应税产品销售的，以生产数量为课税数量

　　C.纳税人开采或生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量

　　D.纳税人生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量

　　正确答案:C,D

　　解析:本题考核资源税计税依据。 1.纳税人开采或者生产应税产品销售的,以实际销售数量为销售数量。

　　2.纳税人开采或者生产应税产品自用的,以移送时的自用数量为销售数量。

　　15.根据资源税法律制度的规定，纳税人销售应税矿产品向购买方收取的下列款项中，应当计入销售额缴纳资源税的有()。

　　A.向购买方收取的不含增值税价款

　　B.向购买方收取的手续费

　　C.向购买方收取的增值税销项税额

　　D.向购买方收取的包装费

　　正确答案:A,B,D

　　解析:资源税的销售额为纳税人销售应税产品(原油、天然气、原煤、稀土、钨、钼)向购买方收取的全部价款(选项A)和价外费用(选项BD)，但不包括收取的增值税销项税额(选项C)。

　　16.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有()。

　　A.经济林木

　　B.人造石油

　　C.海盐原盐

　　D.稀土矿原矿

　　正确答案:C,D

　　解析:(1)选项A：不属于资源税的征税范围;(2)选项B：人造石油不征收资源税。

　　17.下列各项中，关于资源税课税数量的表述正确的有()。

　　A.纳税人开采或生产应税产品销售，的，以实际销售数量为课税数量

　　B.纳税人开采或生产应税产品自用于生产非应税产品的，以自用数量为课税数量

　　C.纳税人不能准确提供应税产品销售数量，以应税产品的产量或者主管税务机关确定的折算比换算成的数量为课税数量

　　D.纳税人开采或生产应税产品销售的，以开采数量为课税数量

　　正确答案:A,B,C

　　解析:选项D：纳税人开采或生产应税产品销售的，以实际销售数量为课税数量。

　　18.下列各项中，符合资源税暂行条例及其实施细则规定的有()。

　　A.对纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应当分别核算;不能准确提供应税产品课税数量的，从高适用税额

　　B.纳税人的减税、免税项目，应当分别核算;未单独核算或不能准确提供课税数量的，不予减税或免税

　　C.纳税人应当向应税产品的开采地或盐的生产地主管税务机关申报纳税

　　D.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳

　　正确答案:A,B,C,D

　　解析:上述选项都符合资源税暂行条例及其实施细则的规定。

　　19.下列表述中，符合资源税纳税义务发生时间规定的有()。

　　A.纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天

　　B.纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

　　C.纳税人自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天

　　D.扣缴义务人代扣代缴税款的，其纳税义务发生时间为支付首笔货款或者开具应支付货款凭据的当天

　　正确答案:A,C,D

　　解析:纳税人销售应税产品采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税产品的当天。

　　20.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有()。

　　A.井矿盐

　　B.人造石油

　　C.进口原油

　　D.铜矿石

　　正确答案:A,D

　　解析:资源税的应税产品是境内开采或生产的应税产品，不包括进口资源产品。开采的天然气、原油征税，人造石油不征税。