2020年初级会计师经济法基础考前测评题四

　　【例题·多选题】(2017年改编)根据印花税法律制度规定，下列合同中，应该缴纳印花税的有(　)。

　　A.买卖合同

　　B.技术合同

　　C.货物运输合同

　　D.财产租赁合同

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』以上表述都属于缴纳印花税的范围

　　【例题·多选题】(2017年改编)根据印花税法律制度的规定，下列合同和凭证中，免征印花税的有(　)。

　　A.应纳税额不足1角的应税凭证

　　B.仓储保管合同

　　C.农林作物保险合同

　　D.应税凭证的副本或者抄本

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』仓储合同和保管合同都要缴纳印花税，因此B选项错误。

　　【不定项选择题综合训练·增值税】

　　(2019年修改)甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务，2019年10月有关经营情况如下：

　　(1)提供旅游服务取得含增值税收入720.8万元，替游客向其他单位支付交通费53万元、住宿费25.44万元，门票费22.26万元，并支付本单位导游工资2.12万元。

　　(2)将本年购入商铺对外出租，每月含增值税租金10.9万元，本月一次性收取3个月的含增值税租金32.7万元。

　　(3)购进职工通勤用班车，取得增值税专用发票注明税额9.6万元。

　　(4)购进广告设计服务取得增值税专用发票注明税额0.6万元。

　　(5)购进电信服务，取得增值税专用发票注明税额0.2万元。

　　(6)购进会议展览服务，取得增值税专用发票注明税额2.4万元。

　　已知旅游服务增值税税率为6%，不动产租赁服务增值税税率为9%，

　　取得扣税凭证已通过税务机关认证;甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。

　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　【第一问】甲旅游公司的下列支出中，在计算当月旅游服务增值税销售额时，准予扣除的是(　)。

　　A.门票费22.26万元

　　B.交通费53万元

　　C.导游工资2.12万元

　　D.住宿费25.44万元

　　『第一问答案』ABD

　　『答案解析』试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。

　　【第二问】计算甲旅游公司当月提供旅游服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.(720.8-25.44-22.26)×6%=40.39(万元)

　　B.(720.8-53-25.44-22.26)÷(1+6%)×6%=35.1(万元)

　　C.(720.8-53-2.12)×6%=39.94(万元)

　　D.(720.8-53-25.44-22.26-2.12)÷(1+6%)×6%=34.98(万元)

　　『第二问答案』B

　　『答案解析』收入和支出的各项费用为含税收入，需要换算为不含税价。支付的导游工资不允许扣除。

　　【第三问】计算甲旅游公司当月出租商铺增值税销项税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.32.7÷(1+9%)×9%=2.7(万元)

　　B.10.9×9%=0.98(万元)

　　C.10.9÷(1+9%)×9%=0.9(万元)

　　D.32.7×9%=2.94(万元)

　　『第三问答案』A

　　『答案解析』纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。预收租金为含税金额，需要换算为不含税价款。

　　【第四问】甲旅游公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是(　)。

　　A.购进会议展览服务所支付的进项税额2.4万元

　　B.购进电信服务所支付的进项税额0.2万元

　　C.购进职工通勤用班车所支付的进项税额9.6万元

　　D.购进广告设计服务所支付的进项税额0.6万元

　　『第四问答案』ABD

　　『答案解析』选项C，外购的用于职工福利的进项税额不得抵扣。