2021年初级会计师考试经济法基础习题及答案十二

　　Z货运公司为增值税一般纳税人，其2019年10月发生如下经济业务：

　　(1)10月8日，取得国内交通运输收入500万元(不含税)并开具增值税专用发票。

　　(2)10月9日，为经营货物运输业务外购汽油，取得专用发票，注明价款10万元，增值税1.3万元。

　　(3)10月20日，购入运输车辆，取得专用发票，注明价款100万元，增值税13万元。

　　(4)10月26日，为Y公司提供国内运输服务并开具发票，但运费100万元(不含税)尚未收讫。

　　已知：运输业增值税税率为9%;该公司取得的专用发票均可在当期抵扣。

　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

　　1.Z公司10月8日取得的运输收入应纳的销项税额为( )万元。

　　A.45

　　B.15

　　C.55

　　D.65

　　【答案】A

　　【解析】10月8日取得的运输收入应纳的销项税额=500×9%=45(万元)。

　　2.下列关于本月进项税额抵扣的说法，正确的有( )。

　　A.10月9日外购汽油的进项税额可以抵扣

　　B.10月9日外购汽油的进项税额不得抵扣

　　C.10月20日购入运输车辆的进项税额可以抵扣

　　D.10月20日购入运输车辆的进项税额不得抵扣

　　【答案】AC

　　【解析】Z公司本月购进的汽油和运输车辆的进项税额均可抵扣。

　　3.为Y公司提供国内运输服务，其纳税义务发生时间为()。

　　A.10月15日

　　B.10月26日

　　C.10月31日

　　D.收到运费的当天

　　【答案】B

　　【解析】纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。

　　4.Z公司当月应纳的增值税税额为( )万元。

　　A.30.7

　　B.39.7

　　C.41

　　D.52.7

　　【答案】B

　　【解析】该企业本月允许抵扣的进项税额=1.3+13=14.3(万元)，该企业本月应缴纳的增值税=(500+100)×9%-14.3=39.7(万元)。