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【2015注册税务师培训】 2015年注册税务师《税务代理实务》重点:第二章

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第二章 税务管理概述

  1.税收征收范围的划分――哪些税由国税局征收,哪些税由地税局征收;尤其是企业所得税征管范围的变化。

  【单选题1】由国家税务局系统负责征收的税种不包括 ( )。

  A.废弃电器电子产品处理基金(国产部分)

  B.消费税

  C.废弃电器电子产品处理基金(进口部分)

  D.外商投资企业的企业所得税

  『正确答案』C

  『答案解析』废弃电器电子产品处理基金(进口部分)由海关系统负责征管。

  【单选题2】 (应试指南P34单选第2题)下列各税种中,由地方税务机关负责征收的是( )。

  A.增值税

  B.消费税

  C.集贸市场和个体户的增值税、消费税

  D.2013年新成立的高尔夫球场所缴纳的所得税

  『正确答案』D

  『答案解析』增值税,消费税,集贸市场和个体户的增值税、消费税,由国家税务局系统负责征收和管理。2009年起新成立的企业,如果流转税交营业税,其企业所得税由地方税务局管理 。

  【多选题1】以下税种属国家税务局系统征收范围的有( )

  A.2013年8月15日成立的食品制造企业的企业所得税

  B.集贸市场和个体户缴纳的增值税、消费税

  C.各银行总行集中缴纳的营业税

  D.中央企业缴纳的房产税

  E.土地增值税、资源税

  『正确答案』ABC

  『答案解析』房产税、土地增值税、资源税由地方税务机关征收。

  【多选题2】下列2014年新增的企业所得税的纳税人中,应该向国税局缴纳企业所得税的有( )。

  A.保险公司

  B.设备租赁公司

  C.交通运输公司

  D.食品制造公司

  E.典当公司

  『正确答案』ABCD

  『答案解析』E的企业在地方税务局缴纳企业所得税

  2.设立税务登记、变更税务登记、注销税务登记的范围和期限。

  改变经营住所和经营地点,仍由同一主管税务机关管辖的作变更登记;涉及不同主管税务机关管辖的作注销登记,再到新址办理开业税务登记。

  下列( )情形下,企业应办理注销税务登记。

  A.改变纳税人名称

  B.改变法定代表人

  C.改变注册资金的

  D.因经营地点变更而涉及改变主管税务机关的

  正确答案』D

  『答案解析』注销税务登记的适用范围:(1)纳税人发生解散、破产、撤销的;(2)纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的;(3)纳税人因住所、经营地点或产权关系变更而涉及改变主管税务机关的;(4)纳税人发生的其他应办理注销税务登记的情况。

  (2007年)下列项目中,不需要办理注销税务登记的是( )。

  A.纳税人被吊销营业执照

  B.纳税人因资不抵债而破产

  C.纳税人因经营地点变更而离开原主管税务机关管辖区

  D.纳税人变更经营范围

  『正确答案』D

  『答案解析』选项D,纳税人变更经营范围只需要办理变更税务登记即可。

  熟悉税务检查的范围。注意:税务机关无权到纳税人的生活区检查;存款账户检查权中的审批权限。

  纳税人有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额:

  (1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;

  (2)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;

  (3)擅自销毁账簿的或者拒不提供纳税资料的;

  (4)虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;

  (5)发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;

  (6)纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。

  分清税款征收方式和税款征收措施。

  税款征收方式:查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、代扣代缴、代收代缴和委托代征;

  税款征收措施――由主管税务机关调整应纳税额、关联企业纳税调整、责令缴纳、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、强制执行措施、阻止出境。

  在整个税收征收管理工作中,税务机关必须依照法律、行政法规的规定将纳税人应纳的税款组织征收入库。下列属于税款征收措施的有( )。

  A.阻止出境

  B.关联企业纳税调整

  C.查验征收

  D.查账征收

  E.由主管税务机关核定应纳税额

  『正确答案』ABE

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