2022年初级会计师《经济法基础》考点习题：第四章

知识点一：增值税纳税人

　　【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人的表述中，说法正确的有()。

　　A.小规模纳税人销售货物可以自行开具增值税专用发票

　　B.小规模纳税人的标准为年应征增值税销售额300万元及以下

　　C.小规模纳税人实行简易征税办法

　　D.小规模纳税人转让其取得的不动产，按照5%的征收率征收增值税

　　【答案】ACD

　　【解析】选项B：小规模纳税人的标准为年应征增值税销售额500万元及以下。

　　【判断题】中华人民共和国境外单位或者个人在境内销售劳务，在境内未设有经营机构的，不论是否存在代理人，均直接以购买方为增值税扣缴义务人。()

　　【答案】×

　　【解析】中华人民共和国境外单位或者个人在境内销售劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人;在境内没有代理人的，以购买方为增值税扣缴义务人。

【知识点】扣缴义务人

　　【判断题】年应税销售额超过规定标准的其他个人应登记为增值税一般纳税人。()

　　【答案】×

　　【解析】年应税销售额超过规定标准的其他个人不办理一般纳税人登记，按照小规模纳税人缴纳增值税。

　　知识点二：增值税征税范围

　　【单选题】根据增值税法律制度的规定，销售商标使用权按照()征收增值税。

　　A.销售无形资产

　　B.销售货物

　　C.销售服务

　　D.销售劳务

　　【答案】A

　　【解析】销售无形资产，是指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。无形资产，是指不具实物形态，但能带来经济利益的资产，包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。

　　【知识点】销售无形资产

　　【单选题】根据增值税法律制度的规定，以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照()缴纳增值税。

　　A.直接收费金融服务

　　B.贷款服务

　　C.保险服务

　　D.金融商品转让

　　【答案】B

　　【解析】以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。

　　【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于交通运输服务的有()。

　　A.程租业务

　　B.期租业务

　　C.管道运输服务

　　D.无运输工具承运业务

　　【答案】ABCD

　　【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的有()。

　　A.进口货物

　　B.销售服务

　　C.销售劳务

　　D.销售不动产

　　【答案】ABCD

　　【知识点】进口货物

　　【判断题】车辆停放服务、道路通行服务等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。()。

　　【答案】√

　　【判断题】转让建筑物或者构筑物时一并转让其所占土地使用权的，按照销售不动产缴纳增值税。

　　【答案】√

　　【知识点】销售不动产

　　【判断题】融资性售后回租按照融资租赁服务缴纳增值税。()

　　【答案】×

　　【解析】融资性售后回租按照贷款服务缴纳增值税。

　　【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不需要视同销售缴纳增值税的是()。

　　A.将自产的大衣用于回馈客户

　　B.将外购的白酒用于交际应酬

　　C.将自产的小汽车赠送给关联企业

　　D.将自产化妆品作为职工福利

　　【答案】B

　　【解析】将外购货物用于个人消费(交际应酬)不需要视同销售缴纳增值税。