2022初级会计职称《经济法基础》模拟试题及答案二

　【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得的有()。

　　A.转让中国境内的不动产取得的所得

　　B.因任职在中国境内提供劳务取得的所得

　　C.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得

　　D.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：(1)因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得;(2)将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得;(3)许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得;(4)转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得;(5)从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。

　　【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是(　　)。

　　A.年终加薪

　　B.托儿补助费

　　C.差旅费津贴

　　D.误餐补助

　　『正确答案』A

　　【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的有()

　　A.某经济学家从非雇佣企业取得的讲学收入

　　B.某职员取得的本单位优秀员工奖金

　　C.某工程师从非雇佣企业取得的咨询收入

　　D.某高校教师从任职学校领取的工资

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』选项BD，按照“工资、薪金所得”征税。

　　【单选题】下列各项中应按“稿酬所得”税目征收个人所得税的是()。

　　A.作品出版或发表

　　B.审稿收入

　　C.翻译收入

　　D.书画收入

　　『正确答案』A

　　『答案解析』选项BCD，属于劳务报酬所得。

　　【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于劳务报酬所得的是()。

　　A.作家李某取得的剧本使用费

　　B.演员孙某从其所属单位领取的工资

　　C.律师赵某出租房屋取得的租金

　　D.教师王某在校外兼职讲课取得的课酬

　　『正确答案』D

　　『答案解析』选项A，属于特许权使用费所得;选项B，属于工资、薪金所得;选项C，属于财产租赁所得。

　　【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于稿酬所得的是()。

　　A.画家将书画作品以图书的形式出版取得的所得

　　B.科研工作者取得的专利赔偿所得

　　C.剧本作者从电视剧制作单位取得的剧本使用费

　　D.作者将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得

　　『正确答案』A

　　『答案解析』选项BCD，属于特许权使用费所得。

　　【不定项选择题】甲公司为居民企业，主要从事电子产品生产和销售业务。2019年度有关经营情况如下：

　　(1)全年销售收入6000万元，利润总额850万元。

　　(2)转让所持有的居民企业乙公司公开发行并上市流通的股票，取得收入70万元;甲公司持有该股票共9个月，当年取得该股票股息、红利6万元。

　　(3)从直接投资的非上市居民企业丙公司取得股票、红利50万元。

　　(4)银行存款利息收入13.5万元。

　　(5)发生与生产经营活动有关的业务招待费支出200万元。

　　(6)发生符合条件的广告费和业务宣传费支出800万元。

　　已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;符合条件的广告费和业务宣传费支出以前年度累计结转扣除额150万元。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　(1)在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，下列收入中，应计入收入总额的是()。

　　A.转让居民企业乙公司股票取得的收入70万元

　　B.银行存款利息收入13.5万元

　　C.从居民企业丙公司取得的股息红利50万元

　　D.从居民企业乙公司取得的股息、红利6万元

　　『正确答案』ABCD

　　(2)在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是()。

　　A.90万元

　　B.200万元

　　C.30万元

　　D.120万元

　　『正确答案』C

　　『答案解析』限额1=当年销售(营业)收入的5‰=6000×5‰=30(万元)，限额2实际发生额的60%=200×60%=120(万元)，即准予扣除的业务招待费支出是30万元。

　　(3)在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费支出是()。

　　A.950万元

　　B.800万元

　　C.900万元

　　D.750万元

　　『正确答案』C

　　『答案解析』扣除限额=6000×15%=900(万元)，待扣除的广告费和业务宣传费支出=本年度实际发生额800万元+以前年度结转150万元=950万元，因此准予扣除的广告费和业务宣传费支出为900万元。

　　(4)计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是()。

　　A.850-50+(200-6000×5‰)-(6000×15%-800)=870万元

　　B.850-70-6+(200-6000×5‰)=944万元

　　C.850-50-(6000×15%-800)=700万元

　　D.850-70-6-50-13.5+(200-200×60%)=790.5万元

　　『正确答案』A

　　『答案解析』居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税;不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益，业务(2)的转让股票收入与股息红利所得需要计征企业所得税，业务(3)需要纳税调减;业务(5)实际发生的业务招待费超过扣除限额部分需要纳税调增;业务(6)当年扣除的广告费和业务宣传费支出为800万元，实际允许扣除的广告费和业务宣传费支出为900万元，需要纳税调减。