2022初级会计职称《经济法基础》模拟试题及答案十

　【多选题】下列各项关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有()。

　　A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

　　B.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品数量

　　C.以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量

　　D.委托加工应税消费品的，为加工完成的应税消费品数量

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』销售数量是指纳税人生产、加工和进口应税消费品的数量。具体规定为：(1)销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量;(2)自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量;(3)委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量;(4)进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量。

　　【多选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计缴消费税的有()。

　　A.乙化妆品厂将自产的高档化妆品赠送客户

　　B.丙首饰店将购进的金项链奖励优秀员工

　　C.丁汽车厂将自产的小汽车用于投资入股

　　D.甲酒厂将自产的白酒用于抵偿债务

　　『正确答案』CD

　　『答案解析』纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股(选项C)和抵偿债务(选项D)的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计缴消费税。

　　【单选题】根据消费税法律制度的规定，企业发生下列事项，应根据企业同类应税消费品最高计税价格计征消费税的是()。

　　A.向职工福利的自产高档化妆品

　　B.用于运输车队的自产柴油

　　C.用于抵偿债务的自产小汽车

　　D.用于广告宣传的自产白酒

　　『正确答案』C

　　『答案解析』纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。

　　【单选题】2019年5月甲石化公司销售自产汽油800吨，办公用小汽车领用自产汽油1吨，向子公司无偿赠送自产汽油0.5吨。已知汽油的消费税税率为1.52元/升，1吨=1388升。计算甲石化公司当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.(800+0.5)×1388×1.52=1688862.88元

　　B.800×1388×1.52=1687808元

　　C.(800+1+0.5)×1388×1.52=1690972.64元

　　D.(800+1)×1388×1.52=1689917.76元

　　『正确答案』C

　　『答案解析』纳税人将自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面，于移送使用时缴纳消费税。本题中，办公用小汽车领用的汽油和向子公司无偿赠送的汽油都应缴纳消费税。甲石化公司当月上述业务应缴纳消费税税额=(800+1+0.5)×1388×1.52=1690972.64(元)。

　　【单选题】2019年12月，甲公司销售自产的高尔夫球杆3000支，不含增值税单价1500元/支;销售自产的高尔夫球包500个，不含增值税单价1000元/个;销售自产的高尔夫球帽100顶，不含增值税单价150元/顶。已知，高尔夫球及球具消费税税率为10%，计算甲公司当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.(3000×1500+100×150)×10%=451500元

　　B.(3000×1500+500×1000)×10%=500000元

　　C.(3000×1500+500×1000+100×150)×10%=501500元

　　D.3000×1500×10%=450000元

　　『正确答案』B

　　『答案解析』高尔夫球及球具的消费税征税范围包括高尔夫球、高尔夫球杆及高尔夫球包(袋)、高尔夫球杆的杆头、杆身和握把，不包括高尔球帽。

　　【单选题】甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年8月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装费0.565万元、优质费2.26万元。已知果木酒消费税税率为10%，增值税税率为13%，计算甲酒厂当月销售果木酒应缴纳的消费税税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.(10+0.565+2.26)×10%=1.28万元

　　B.[10+(0.565+2.26)÷(1+13%)]×10%=1.25万

　　C.(10+0.565)×10%=1.06万元

　　D.[10+0.565÷(1+13%)]×10%=1.05万元

　　『正确答案』B

　　『答案解析』包装费和优质费属于价外费用，需要计入销售额计征消费税。价外费用为含税金额需要换算为不含税金额。

　　【单选题】2019年10月甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟200标准条，取得不含增值税销售额20000元;向丙烟草批发企业销售卷烟300标准条，取得不含增值税销售额30000元。已知卷烟批发环节消费税比例税率为11%，定额税率为0.005元/支;每标准条200支卷烟。计算甲烟草批发企业当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.20000×11%+30000×11%=5500元

　　B.20000×11%+200×200×0.005=2400元

　　C.30000×11%+300×200×0.005=3600元

　　D.20000×11%+200×200×0.005+30000×11%+300×200×0.005=6000元

　　『正确答案』B

　　『答案解析』烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税。因此，本题中甲烟草批发企业向丙烟草批发企业销售卷烟无需计算缴纳消费税。

　　【单选题】甲公司为增值税小规模纳税人，2018年10月销售自产葡萄酒，取得含增值税销售额150174元。已知增值税征收率为3%;葡萄酒消费税税率为10%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.150174×(1-10%)×10%=13515.66元

　　B.150174÷(1-10%)×10%=16686元

　　C.150174÷(1+3%)×10%=14580元

　　D.150174×10%=15017.4元

　　『正确答案』C

　　『答案解析』消费税应纳税额=销售额×税率，150174为含增值税销售额，需要换算为不含税价款。

　　【单选题】甲公司为增值税小规模纳税人，2019年8月生产销售一批应税消费品，取得含增值税销售额33372元，已知增值税征收率为3%，消费税税率为10%，计算甲公司生产销售该批应税消费品应缴纳的消费税税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.33372×10%=3337.2元

　　B.33372×(1-10%)×10%=3003.48元

　　C.33372÷(1-10%)×10%=3708元

　　D.33372÷(1+3%)×10%=3240元

　　『正确答案』D

　　『答案解析』销售额为含税价，需要做价税换算。