2022年中级经济师《财政税收》高频考题：税收理论

　　1[.单选题]关于税法解释的说法，错误的是()。

　　A.税收的立法解释是指税收立法机关对所设立税法的正式解释

　　B.税收立法解释与被解释的税法具有同等法律效力

　　C.税收司法解释的主体是国家税务总局

　　D.税收司法解释具有法律效力

　　[答案]C

　　[解析]税法的司法解释是指最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所做的具体解释或正式规定。在我国，司法解释的主体只能是最高人民法院和最高人民检察院。选项C错误。

　　2[.单选题]下列减税免税方式中，属于税基式减免方式的是()。

　　A.项目扣除

　　B.减征税额

　　C.减半征收

　　D.使用低税率

　　[答案]A

　　[解析]减税免税的方式分为税基式减免和税额式减免。其中，税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税，具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。

　　3[.单选题]关于税法正式渊源的说法，错误的是()。

　　A.税收法律由国家最高权力机关制定

　　B.税收法规由国务院或其授权主管部门制定

　　C.部门税收规章由财政部、国家税务总局制定

　　D.地方性税收法规由各级地方人民政府规定

　　[答案]D

　　[解析]【知识点】我国现行的税收法律制度。税收地方性法规由地方人民代表大会及其常务委员会制定，地方政府制定的是税收地方规章。

　　4[.单选题]税负转嫁最典型、最普遍的形式是()。

　　A.前转

　　B.后转

　　C.消转

　　D.税收资本化

　　[答案]A

　　[解析]前转亦称“顺转”，指纳税人在进行商品或劳务的交易时，通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给货物或劳务的购买者或最终消费者负担的形式。前转是税负转嫁最典型和最普通的形式，多发生在货物和劳务征税上。

　　6[.多选题]以下属于税收公平原则的有()。

　　A.普遍原则

　　B.效率原则

　　C.平等原则

　　D.确定原则

　　E.节约原则

　　[答案]AC

　　[解析]本题考查现代税收原则。税收的公平原则包括普遍原则和平等原则。

　　7[.多选题]关于瓦格纳税收原则的说法。正确的有()。

　　A.瓦格纳的税收原则被称为“四端九项”税收原则

　　B.瓦格纳的税收原则包括财政政策原则、国民经济原则、社会公平原则、税务行政原则

　　C.财政政策原则包括收入充分和收入弹性两方面

　　D.国民经济原则要求税收不能伤及税源，侵及税本

　　E.确定原则要求税收法令确定无疑义，任何情况下均不得变更，并明确告知纳税人

　　[答案]ABCD

　　[解析]本题考查税收原则理论的形成与发展。选项E错误。确定原则即税收法令确定无疑义，且不得任意变更，并明确告知纳税人。

　　8[.多选题]关于税收财政原则的说法，正确的有()。

　　A.通过征税获得的收入要充分

　　B.税收收入应能随着财政支出的需要进行调整

　　C.税收的建立应有利于社会公平

　　D.税收制度要保持相对稳定

　　E.税收的建立应有利于保护国民经济

　　[答案]ABD

　　[解析]本题考查现代税收原则。选项C体现的是税收的公平原则。选项E体现的是税收的经济原则。