2012注册税务师《税法一》知识点：税法作用

　税法作用——了解

　　1.规范作用：5方面（考过定义）

　　2.经济作用：5方面

　　税法与其他部门法关系——了解

　　关注：

　　（一）税法与民法的关系

　　联系：

　　第一，税法借用了民法的概念。

　　第二，税法借用了民法的规则。

　　第三，税法借用了民法的原则。

　　区别：

　　第一，调整的对象不同。民法调整的是平等主体的财产关系和人身关系，属于横向经济关系；而税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于纵向经济关系。税收法律关系的一方固定是国家及其税务机关；民事法律关系的主体双方则是国家机关、企事业单位、社会团体法人、公民之间不固定的关系

　　第二，法律关系的建立及其调整适用的原则不同。民事法律关系建立及其调整是按照自愿、公平、等价有偿、诚实信用的原则进行的，民事主体双方的地位平等，意思表示自由。民法原则从总体上说不适用于税收法律关系的建立和调整。税收法律关系中，体现国家单方面的意志，权利义务关系不对等。

　　第三，调整的程序和手段不同

　　（二）税法与行政法的关系

　　（三）税法与刑法的关系

　　税法与刑法的联系表现在：

　　第一，税法与刑法在调整对象上有衔接和交叉，刑法关于“危害税收征管罪”的规定，就其内容来看是直接涉及税收的，相关的内容在税法中也有所规范。

　　第二，对税收犯罪的刑罚，在体系和内容上虽然可以认为是构成税法的一部分，但在其解释和执行上，主要还是依据刑法的有关规定。

　　第三，税收犯罪的司法调查程序同刑事犯罪的司法调查程序是一致的。第四，税法与刑法都具备明显的强制性，并且，从一定意义上讲，刑法是实现税法强制性最有力的保证。