造价工程师案例分析——计算建设期贷款利息

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1、项目建设期2年，运营期6年，建设投资2000万元，预计全部形成固定资产。

2、项目资金来源为自有资金和贷款。建设期内，每年均衡投入自有资金和贷款各500万元，贷款年利率为6%。流动资金全部用项目资本金支付，金额为300万元，于投产当年投入。

3、固定资产使用年限为8年，采用直线法折旧，残值为100万元。

4、项目贷款在运营期的6间，按照等额还本、利息照付的方法偿还。

5、项目投产第1年的营业收入和经营成本分别为700万元和250万元，第2年的营业收入和经营成本分别为900万元和300万元，以后各年的营业收入和经营成本分别为1000万元和320万元。不考虑项目维持运营投资、补贴收入。

6、企业所得税率为25%，营业税及附加税率为6%。

问题：

1、列式计算建设期贷款利息、固定资产年折旧费和计算期第8年的固定资产余值。

2、计算各年还本、付息额及总成本费用，并将数据填入答题纸表1.1和表1.2中。

3、列式计算计算期第3年的所得税。从项目资本金出资者的角度，列式计算计算期第8年的净现金流量。

(计算结果保留两位小数)

答案：

1、第一年建设期贷款利息=1/2 ×500×6%=15(万元)

第二年建设期贷款利息=(500+15)×6% 1/2 ×500×6%=45.9(万元)

合计：建设期贷款利息=15 45.9=60.9(万元)

固定资产折旧费=(2000 60.9-100)/8 =245.11(万元)

固定资产余 值= 245.11×2 100=590.22 (万元)

2、计算还本付息、总成本费用

各年还本额=1060.9/6=176.82 (万元)

3、项目资本金现金流量表

第3年税前利润=700-**6-42=99.24(万元)，所得税=99.24×25%=24.81(万元)

第8年现金流入=1000 590.22 300=1890.22(万元)

现金流出=176.82 10.61 320 60 91.07=658.48(万元)

净现金流量=1890.22-658.48=1231.74(万元)