2020年初级会计职称考试经济法基础复习题八

1.下列有关城镇土地使用税的说法中,正确的是(　)

　　A.外商投资企业不适用城镇土地使用税,但外国企业适用城镇土地使用税

　　B.个人所有的经营房屋免征城镇土地使用税

　　C.房地产公司经批准开发建设的经济适用房可减免城镇土地使用税

　　D.如存在土地使用权权属纠纷未解决的,由原拥有土地使用权的单位纳税

　　正确答案:C

　　解析:本题考核城镇土地使用税的规定。土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,由实际使用人纳税。

　　2.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是()。

　　A.城市土地

　　B.县城土地

　　C.农村土地

　　D.建制镇土地

　　正确答案:C

　　解析:凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内(不包括农村)的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都属于城镇土地使用税的征税范围。因此，选项ABD属于城镇土地使用税的征税范围;选项C不属于城镇土地使用税的征税范围。

　　3.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市土地中，应缴纳城镇土地使用税的是()。

　　A.企业生活区用地

　　B.国家机关自用的土地

　　C.名胜古迹自用的土地

　　D.市政街道公共用地

　　正确答案:A

　　解析:本题考核城镇土地使用税的缴纳。选项BCD：属于免税情形。

　　4.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不征收城镇土地使用税的是()。

　　A.位于农村的集体所有土地

　　B.位于工矿区的集体所有土地

　　C.位于县城的国家所有土地

　　D.位于城市的公园内索道公司经营用地

　　正确答案:A

　　解析:凡是“城市、县城、建制镇和工矿区”范围内(不包括农村)的土地，不论是国家所有的土地，还是集体所有的土地，都是城镇土地使用税的征税范围。因此选项A不选。

5.几个单位共同拥有一块土地使用权，则城镇土地使用税的纳税人为()。

　　A.对这块土地拥有使用权的每一个单位

　　B.税务机关核定的单位

　　C.其主管部门

　　D.其中实际占用土地面积最大的单位

　　正确答案:A

　　解析:土地使用权共有的，以共有各方实际使用土地的面积占总面积的比例，分别计算缴纳城镇土地使用税。

　　6.根据城镇土地使用税法律制度的规定，几个单位共同拥有一块土地使用权，则城镇土地使用税的纳税人为()。

　　A.其中实际占用土地面积最大的单位

　　B.税务机关核定的单位

　　C.协商确定纳税人

　　D.对这块土地拥有使用权的每一个单位

　　正确答案:D

　　解析:土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税。

　　7.下列项目中，不属于城镇土地使用税征收范围的是()。

　　A.农村的土地

　　B.县城的国家所有、集体所有的土地

　　C.工矿区的国家所有、集体所有的土地

　　D.市区的国家所有和集体所有的土地

　　正确答案:A

　　解析:城镇土地使用税征收范围不包括农村的土地。

　　8.根据城镇土地使用税法律制度的规定，城镇土地使用税的计税依据是()。

　　A.纳税人实际用于经营活动的土地面积

　　B.纳税人实际有效利用的土地面积

　　C.纳税人实际占用的土地面积

　　D.税务机关认定的建筑面积

　　正确答案:C

　　解析:税法规定，以纳税人实际占用土地面积为城镇土地使用税计税依据。

　　9.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，不得减免城镇土地使用税的是()。

　　A.对免税单位无偿使用纳税单位的土地

　　B.公园内自用的土地

　　C.直接用于林业的生产用地

　　D.盐场的生活区用地

　　正确答案:D

　　解析:对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税。

　　10.根据城镇土地使用税法律制度的规定，在同一省、自治区、直辖市管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，其纳税地点是()。

　　A.由纳税人分别向土地所在地税务机关纳税

　　B.由各省、自治区、直辖市地方税务局确定

　　C.由纳税人向任一土地所在地税务机关纳税

　　D.由纳税人向现居住地税务机关纳税

　　正确答案:B

　　解析:根据规定，在同一省、自治区、直辖市管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，其纳税地点由各省、自治区、直辖市地方税务局确定。

　　11.以出让或转让方式有偿取得土地使用权的,其城镇土地使用税的表述正确的有(　)

　　A.应自取得土地使用证之次月起缴纳城镇土地使用税

　　B.应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税

　　C.合同未约定交付土地时间的,由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税

　　D.自实际交付使用之月起缴纳城镇土地使用税

　　正确答案:B,C

　　解析:以出让或者转让方式有偿取得土地使用权的,应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税;合同未约定交付土地时间的,由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。

　　12.根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中,正确的有(　)

　　A.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳

　　B.土地使用权共有的,共有各方均为纳税人,由共有各方分别纳税

　　C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,由实际使用人纳税

　　D.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的,由代管人或实际使用人纳税

　　正确答案:A,B,C,D

　　解析:城镇土地使用税的纳税人,根据用地者的不同情况分别确定为：1.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。2.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的,由代管人或实际使用人缴纳。3.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,由实际使用人纳税。4.土地使用权共有的,共有各方均为纳税人,由共有各方分别纳税。土地使用权共有的,以共有各方实际使用土地的面积占总面积的比例,分别计算缴纳城镇土地使用税。

　　13.下列各项中，可作为城镇土地使用税计税依据的有()。

　　A.省政府确认的单位测定的面积

　　B.土地使用证书确认的面积

　　C.由纳税人申报的面积为准，核发土地使用证后做调整

　　D.税务部门估定的面积

　　正确答案:A,B,C

　　解析:凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准。尚未组织测定，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土地面积为准。尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书后再做调整。

　　14.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中，正确的是()。

　　A.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳

　　B.土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有方分别纳税

　　C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税

　　D.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税

　　正确答案:A,B,C,D

　　解析:现行《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》规定：在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税(以下简称土地使用税)的纳税义务人(以下简称纳税人)，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。纳税义务人：(1)拥有土地使用权的单位和个人是纳税人。(2)拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，其土地的实际使用人和代管人为纳税人。(3)土地使用权未确定的或权属纠纷未解决的，其实际使用人为纳税人;(4)土地使用权共有的，共有各方都是纳税人，由共有各方分别纳税。

　　15.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中，正确的有()。

　　A.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税

　　B.土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税

　　C.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税

　　D.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳

　　正确答案:A,B,C,D

　　解析:城镇土地使用税的纳税人,根据用地者的不同情况分别确定为： 1.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳;

　　2.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的,由代管人或实际使用人缴纳;

　　3.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,由实际使用人纳税;

　　4.土地使用权共有的,共有各方均为纳税人,由共有各方分别纳税。

　　土地使用权共有的,以共有各方实际使用土地的面积占总总面积的比例,分别计算缴纳城镇土地使用税