2021年初级会计师考试经济法基础习题及答案四

【例题·单选题】(2015年改)2019年9月，甲公司销售产品取得含增值税价款113000元，另收取包装物租金6780元。已知增值税税率为13%，则甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。

　　A.113000×(1+13%)×13%=16599.7(元)

　　B.(113000+6780)÷(1+13%)×13%=13780(元)

　　C.113000×13%=14690(元)

　　D.(113000+6780)×13%=15571.4(元)

　　【答案】B

　　【例题·单选题】(2016年改)甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票金额栏分别注明。已知增值税税率13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是()。

　　A.(90000-9000)×(1+13%)×13%=11898.9(元)

　　B.90000×13%=11700(元)

　　C.90000÷(1+13%)×13%=10353.98(元)

　　D.(90000-9000)×13%=10530(元)

　　【答案】D

　　【例题·单选题】(2016年改)甲手机专卖店为增值税一般纳税人，2019年10月采用以旧换新方式销售某型号手机100部，该型号新手机的含税销售单价为3164元，回收的旧手机每台折价226元，已知增值税税率为13%，则甲手机专卖店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是()。

　　A.3164×100÷(1+13%)×13%=36400(元)

　　B.3164×100×13%=41132(元)

　　C.(3164-226)×100÷(1+13%)×13%=33800(元)

　　D.(3164-226)×100×13%=38194(元)

　　【答案】A

　　【例题·单选题】(2015年改)甲首饰店是增值税一般纳税人。2019年11月采取“以旧换新”方式销售一批金项链。该批金项链含增值税售价为135600元，换回的旧项链作价124300元，甲首饰店实际收取差价款11300元。已知增值税税率为13%。甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。

　　A.135600÷(1+13%)×13%=15600(元)

　　B.124300÷(1+13%)×13%=14300(元)

　　C.135600×13%=17628(元)

　　D.11300÷(1+13%)×13%=1300(元)

　　【答案】D

　　【例题·单选题】(2014年改)甲厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售食品取得不含增值税价款113万元，另收取包装物押金2.26万元。已知增值税税率为13%，甲厂当月销售食品应缴纳增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。

　　A.(113+2.26)÷(1+13%)×13%=13.26(万元)

　　B.113÷(1+13%)×13%=13(万元)

　　C.113×13%=14.69(万元)

　　D.[113+2.26÷(1+13%)]×13%=14.95(万元)

　　【答案】C

　　【例题·单选题】甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品的生产成本为10万元，甲公司的成本利润率为10%，则甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。

　　A.100000÷(1+10%)×13%=11818.18(元)

　　B.100000×13%=13000(元)

　　C.100000×(1+10%)×13%=14300(元)

　　D.100000×(1+10%)÷(1+13%)×13%=12654.87(元)

　　【答案】C

　　【例题·单选题】甲公司为增值税一般纳税人，本月将两台自产的A型洗衣机奖励给职工，已知A型洗衣机的生产成本为1500元/台，成本利润率为10%，市场最高不含税售价为2500元/台，平均不含税售价为2200元/台，则甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。

　　A.1500×2×13%=390(元)

　　B.1500×(1+10%)×2×13%=429(元)

　　C.2200×2×13%=572(元)

　　D.2500×2×13%=650(元)

　　【答案】C

　　【例题·单选题】甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年8月将自产的100件新型羽绒服作为福利发给本厂职工，该新型羽绒服生产成本为单件1130元，增值税税率为13%，成本利润为10%。计算甲服装厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.100×1130×13%=14690(元)

　　B.100×1130×(1+10%)×13%=16159(元)

　　C.100×1130×(1+10%)÷(1+13%)×13%=14300(元)

　　D.100×1130÷(1+13%)×13%=13000(元)

　　【答案】B

　　【解析】增值税是价外税，成本不含增值税，故不能价税分离，选项CD错误，排除;自产货物用于职工福利，需要视同销售，没有同类价格的需要组价，本题需要按照成本×(1+成本利润率)组价，选项A直接用成本计算，排除;所以正确答案是选项B。