2021年初级会计师考试经济法基础习题及答案二

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，符合条件的一般纳税人，可以选择简易计税方式的有(　　)。

　　A.装卸搬运服务

　　B.公共交通运输服务

　　C.文化体育服务

　　D.电影放映服务

　　【答案】ABCD

　　【解析】一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税，包括但不限于：(1)公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车;(2)电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。

　　2.下列税种中，由海关负责征收和管理的有(　　)。

　　A.关税

　　B.土地增值税

　　C.船舶吨税

　　D.资源税

　　【答案】AC

　　【解析】(1)关税、船舶吨税由海关负责征收;(2)进口货物的增值税、消费税由海关代征;(3)其他由税务机关负责征收。

　　3.下列属于消费税纳税人的有(　　)。

　　A.委托加工白酒的超市

　　B.进口白酒的贸易商

　　C.商场销售白酒

　　D.生产白酒厂商

　　【答案】ABD

　　【解析】选项C：商场销售属于零售环节，白酒的消费税在生产、委托加工、进口环节征收，零售环节白酒不征消费税。

　　4.根据消费税法律制度的规定，下列行为中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据的有(　　)。

　　A.将自产应税消费品用于对外捐赠

　　B.将自产应税消费品用于投资入股

　　C.将自产应税消费品用于换取生产资料

　　D.将自产应税消费品用于抵偿债务

　　【答案】BCD

　　【解析】纳税人用于“换投抵”(换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面)的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。

　　5.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产计税基础确定的表述中，正确的有(　　)。

　　A.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

　　B.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

　　C.通过捐赠方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

　　D.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

　　【答案】ABCD

　　6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于转让财产收入的有(　　)。

　　A.销售原材料取得的收入

　　B.转让无形资产取得的收入

　　C.转让股权取得的收入

　　D.提供专利权的使用权取得的收入

　　【答案】BC

　　【解析】(1)选项A：属于销售货物收入;(2)选项D：属于特许权使用费收入。

　　7.根据个人所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算经营所得个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有(　　)。

　　A.从业人员合理工资

　　B.计提的各项准备金

　　C.业主本人工资

　　D.业主家庭生活费用

　　【答案】BCD

　　【解析】选项A：个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资薪金支出，允许在税前据实扣除。

　　8.根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益性捐赠支出中，准予税前全额扣除的有(　　)。

　　A.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠

　　B.通过国家机关向贫困地区的捐赠

　　C.通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠

　　D.通过国家机关向红十字事业的捐赠

　　【答案】ACD

　　【解析】选项B：个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

　　9.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征收范围的有(　　)。

　　A.审计咨询合同

　　B.财产保险合同

　　C.技术中介合同

　　D.建设工程分包合同

　　【答案】BCD

　　【解析】(1)选项A：一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花;(2)选项B：财产保险合同属于印花税应税凭证，但人身保险合同不征印花税;(3)选项C：技术中介合同属于“技术合同——技术服务合同”，应征印花税;(4)选项D：建设工程合同，包括勘察、设计、建筑、安装工程合同的总包合同、分包合同和转包合同。

　　10.根据环境保护税法律制度的规定，关于应税污染物计税依据确定的下列表述中，正确的有(　　)。

　　A.应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定

　　B.应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定

　　C.应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定

　　D.应税固体废物按照固体废物的排放量确定

　　【答案】ABCD