2020年初级会计职称考试经济法基础复习题八

　16.下列情形中免征城镇土地使用税的有()。

　　A.国家机关拥有的体育场馆

　　B.房地产开发企业经批准开发建设经济适用房的用地

　　C.市政街道、广场、绿化地带等公用用地

　　D.油气长输管线用地

　　正确答案:A,B,C,D

　　解析:国家机关、军队、人民团体、财政补助事业单位、居民委员会、村民委员会拥有的体育场馆，用于体育活动的土地，免征城镇土地使用税。

　　17.根据城镇土地使用税法律制度的规定，城镇土地使用税的纳税义务人通常包括()。

　　A.拥有土地使用权的单位和个人

　　B.拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地时的，土地实际使用人或代管人

　　C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人

　　D.土地使用权共有时的共有各方

　　正确答案:A,B,C,D

　　解析:本题考核“城镇土地使用税的纳税人”。

　　18.下列各项中，可作为城镇土地使用税计税依据的有()。

　　A.省政府确定的单位测定的面积

　　B.土地使用证书确定的面积

　　C.由纳税人申报的面积为准，核发土地使用证后做调整

　　D.税务部门估定的面积

　　正确答案:A,B,C

　　解析:城镇土地使用税计税依据是纳税人实际占用的土地面积：1、凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准。2，尚未组织测定的，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土地面积为准。3，尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书后再作调整。

　　19.下列各项中，可以免缴城镇土地使用税的有()。

　　A.市政街道、广场、绿化地带等公共土地

　　B.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地

　　C.企业内公路用地

　　D.老年服务机构自用土地

　　正确答案:A,B,D

　　解析:对企业的铁路专用线、公路等用地除另有规定者外,在企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的,应照章征收城镇土地使用税;在厂区以外、与社会公用地段未加隔离的,暂免征收城镇土地使用税。

　　20.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳城镇土地使用税。()

　　正确答案:正确

　　解析:城镇土地使用税的纳税人,根据用地者的不同情况分别确定为： 1.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳

　　2.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的,由代管人或实际使用人缴纳

　　3.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,由实际使用人纳税

　　4.土地使用权共有的,共有各方均为纳税人,由共有各方分别纳税。

　　土地使用权共有的,以共有各方实际使用土地的面积占总面积的比例,分别计算缴纳城镇土地使用税。

　　21.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之日起满1年时，开始缴纳城镇土地使用税。()

　　正确答案:错误

　　解析:纳税人新征用的非耕地自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税。

　　22.城镇土地使用税的税率适用有幅度的差别税额(定额税率)，其每个幅度税额的差距为30倍。()

　　正确答案:错误

　　解析:城镇土地使用税的税率适用有幅度的差别税额，每个幅度税额的差距为20倍。

　　23.对免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税;对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。()

　　正确答案:正确

　　解析:本题考核“城镇土地使用税税收优惠”。

　　24.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之日起满1年时，开始缴纳城镇土地使用税。()

　　正确答案:错误

　　解析:纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时，开始缴纳城镇土地使用税。纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起，缴纳城镇土地使用税。

　　材料题

　　根据以下材料，回答25-28题

　　根据以下资料,回答题:某市火腿肠生产企业2018年初占地60000平方米,其中办公楼占地5000平方米,房产原值460万;生猪养殖基地占地28000平方米,房产原值1200万元;火腿肠生产车间占地16000平方米,房产原值1000万元;企业内部道路及绿化占地11000平方米另外为扩大生产1月份新征用耕地5000平方米,建造加工车间,6月底转入固定资产600万元。另外企业拥有10辆载货汽车,其中自重吨位为15吨的4辆,10吨的6辆;拥有3辆载客小汽车。

　　已知:企业的所在地城镇土地使用税单位税额每平方米8元;房产税扣除比例为20%。当地政府规定,载货汽车的车船税税额为50元/吨,载客汽车年单位税额450元。

　　25.该企业2018年应缴纳的城镇土地使用税为( )万元。

　　A.16.8

　　B.25.6

　　C.39.2

　　D.48

　　正确答案:B

　　解析:该企业应缴纳的城镇土地使用税=(60000-28000)×8=256000(元)。直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征土地使用税;纳税人新征用的耕地,自批准征用起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。

　　26.该企业2016年应缴纳的房产税为(　)万元。

　　A.14.02

　　B.15.94

　　C.25.54

　　D.28.42

　　正确答案:D

　　解析:该企业应缴纳的房产税=(460+1200+1000)×(1-20%)×1.2%+600×(1-20%)×1.2%÷12×6=28.42(万元)。

　　27.该企业2016年应缴纳的车船税为(　)元。

　　A.6000

　　B.6350

　　C.7350

　　D.7850

　　正确答案:C

　　解析:应缴纳的车船税=(4×15+6×10)×50+3×450=7350(元)。

　　28.根据相关法律制度的规定,对于该企业的相关税务处理中,不正确的有(　)。

　　A.生猪养殖基地占地免征城镇土地使用税

　　B.新征用耕地,自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税

　　C.企业新建的车间当年不用缴纳房产税

　　D.企业内部道路及绿化占地不用缴纳城镇土地使用税

　　正确答案:B,C,D

　　解析:直接用于农、林、牧渔业的生产用地免征土地使用税;纳税人新征用的耕地,自批准征用起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。纳税人自行新建房屋用于生产经营,从建成之次月起,缴纳房产税。企业内部道路及绿化占地要按规定缴纳城镇土地使用税。