2021年初级会计职称《经济法基础》高频试题一

【例题·单选题】根据消费税法律制度的规定，下列行为中，不缴纳消费税的是(　　)。(2018年)

　　A.外贸公司进口高档手表

　　B.首饰店零售金银首饰

　　C.小汽车生产企业将自产小汽车奖励给优秀员工

　　D.烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业

　　【答案】D

　　【解析】选项D：烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税。

　　【例题·多选题】根据消费税法律制度的规定，下列情形中，属于消费税征税范围的有(　　)。(2019年)

　　A.丁商场零售金银首饰

　　B.乙汽车贸易公司进口小汽车

　　C.丙烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业

　　D.甲服装厂生产销售服装

　　【答案】AB

　　【解析】(1)选项C：烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业，不缴纳消费税;(2)选项D：服装不属于消费税的征税范围。

　　【例题·多选题】下列环节中，既征收增值税又征收消费税的有(　　)。

　　A.从国外进口数码相机

　　B.从国外进口小汽车

　　C.批发环节销售的卷烟

　　D.批发环节销售的白酒

　　【答案】BC

　　【解析】(1)选项A：数码相机不属于消费税的征税范围，进口环节应征收进口增值税，不征收消费税;(2)选项B：进口小汽车应征收进口增值税和进口消费税;(3)选项CD：只有卷烟在批发环节征收消费税。

　　【例题·多选题】下列各项中，应同时征收增值税和消费税的有(　　)。

　　A.甲公司向零售商批发销售卷烟

　　B.乙公司生产销售小汽车

　　C.丙商场零售金银首饰

　　D.丁公司进口高档化妆品

　　【答案】ABCD

　　【例题·判断题】高档手表采用从量计征方法计缴消费税。(　　)(2016年)

　　【答案】×

　　【例题·判断题】雪茄烟适用从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税。(　　)(2017年)

　　【答案】×

　　【例题·多选题】根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税的有(　　)。(2017年)

　　A.电池

　　B.涂料

　　C.柴油

　　D.黄酒

　　【答案】CD

　　【例题·多选题】根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量计征消费税的有(　　)。(2017年)

　　A.柴油

　　B.涂料

　　C.黄酒

　　D.游艇

　　【答案】AC

　　【例题·多选题】根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，采用从量计征办法计缴消费税的有(　　)。(2018年)

　　A.黄酒

　　B.葡萄酒

　　C.啤酒

　　D.药酒

　　【答案】AC

　　【例题·多选题】根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消费税的有(　　)。(2018年)

　　A.卷烟

　　B.黄酒

　　C.白酒

　　D.小汽车

　　【答案】AC

　　【例题·多选题】根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消费税的有(　　)。(2018年)

　　A.雪茄烟

　　B.卷烟

　　C.黄酒

　　D.白酒

　　【答案】BD

　　【例题·单选题】2019年10月甲啤酒厂生产150吨啤酒，销售100吨，取得不含增值税销售额30万元、增值税税额3.9万元。根据消费税法律制度的规定，甲啤酒厂当月销售啤酒计征消费税的计税依据是(　　)。

　　A.100吨

　　B.33.9万元

　　C.30万元

　　D.150吨

　　【答案】A

　　【解析】啤酒、黄酒和成品油，从量定额计征消费税，计税依据为应税消费品的销售数量(而非生产数量)。

　　【例题·单选题】2019年10月甲药酒厂生产240吨药酒，销售140吨，取得不含增值税销售额1000万元、增值税税额130万元。根据消费税法律制度的规定，甲药酒厂当月销售药酒计征消费税的计税依据是(　　)。(2019年)

　　A.1000万元

　　B.1130万元

　　C.240吨

　　D.140吨

　　【答案】A

　　【解析】(1)药酒不属于“白酒”，不实行复合计征，也不实行从量计征，而是从价计征消费税，排除选项CD;(2)从价计征消费税的计税销售额为不含增值税的销售额，排除选项B。

　　【例题·单选题】甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年10月销售白酒50吨，取得含增值税销售额3390000元。已知增值税税率为13%，白酒消费税比例税率为20%，从量税税额为0.5元/500克。根据消费税法律制度的规定，甲酒厂当月应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是(　　)。

　　A.3390000×20%+50×2000×0.5=728000(元)

　　B.3390000÷(1+13%)×20%+50×2000×0.5=650000(元)

　　C.3390000×20%=678000(元)

　　D.3390000÷(1+13%)×20%=600000(元)

　　【答案】B

　　【解析】白酒实行从价定率和从量定额复合方法计征消费税，甲酒厂应缴纳消费税=不含税销售额×消费税比例税率+销售数量×定额税率=3390000÷(1+13%)×20%+50吨×2000斤/吨×0.5元/斤。