2022年中级会计师考试经济法模拟测评题及答案十三

【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是()。

　　A.股息收入

　　B.国债利息收入

　　C.财政拨款

　　D.接受捐赠收入

　　【答案】C

　　【解析】(1)选项A：如果符合相关条件的话，属于免税收入，否则为应税收入;(2)选项B：属于免税收入;(3)选项D：属于应税收入。

　　【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，居民企业取得的下列收入中，属于不征税收入的是()。

　　A.财政拨款

　　B.国债利息

　　C.存款利息

　　D.捐赠收入

　　【答案】A

　　【解析】(1)选项B：属于免税收入;(2)选项CD：属于应税收入。

　【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是()。

　　A.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

　　B.国债利息收入

　　C.接受捐赠收入

　　D.财产转让收入

　　【答案】A

　　【解析】(1)选项A：属于不征税收入;(2)选项B：属于免税收入;(3)选项CD：属于应税收入。

　　【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中，属于不征税收入的有()。

　　A.营业外收入

　　B.财政拨款

　　C.国债利息收入

　　D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

　　【答案】BD

　　【解析】(1)选项A：属于应税收入;(2)选项C：属于免税收入。

　　【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额计征企业所得税的是()。

　　A.财政拨款

　　B.国债利息收入

　　C.债务重组收入

　　D.符合条件的居民企业之间的股息收入

　　【答案】C

　　【解析】(1)选项A：属于不征税收入;(2)选项BD：属于免税收入。

　　【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，纳税人取得的下列收入，应计入应纳税所得额的有()。

　　A.转让股权的收入

　　B.接受捐赠的收入

　　C.取得的财政拨款

　　D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

　　【答案】AB

　　【解析】选项CD：属于不征税收入，不计入应纳税所得额。

　　【单选题】甲服装生产企业(简称甲企业)2017年度产品销售收入为4000万元，当年发生的管理费用是250万元，其中业务招待费60万元，且能够提供有效凭证。甲企业在2017年度企业所得税汇算清缴中允许扣除的管理费用为()万元。

　　A.20

　　B.250

　　C.210

　　D.36

　　【答案】C

　　【解析】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。发生额的60%=60×60%=36(万元)，销售收入的5‰=4000×5‰=20(万元)，可以在税前扣除的业务招待费为20万元，该企业2017年可以税前扣除的管理费用=250-60+20=210(万元)。

　　【单选题】甲公司2016年销售收入为2200万元，当年发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出为60万元，且能够提供有效凭证。甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为()万元。

　　A.11

　　B.60

　　C.36

　　D.50

　　【答案】A

　　【解析】业务招待费扣除限额1=60×60%=36(万元)，业务招待费扣除限额2=2200×5‰=11(万元)，税前准予扣除的业务招待费为11万元。

　　【单选题】某制造企业2014年取得商品销售收入3000万元，出租设备租金收入200万元，发生与生产经营有关的业务招待费支出18万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算当年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为()万元。

　　A.10.8

　　B.15

　　C.16

　　D.18

　　【答案】A

　　【解析】(1)在计算业务招待费、广告费和业务宣传费的扣除限额时，销售(营业)收入包括销售货物收入、提供劳务收入、租金收入、特许权使用费收入、视同销售收入等;(2)企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。本题中，销售(营业)收入=3000+200=3200(万元)，业务招待费扣除限额1=18×60%=10.8(万元)，业务招待费扣除限额2=3200×5‰=16(万元)，准予扣除的业务招待费为10.8万元。

　　【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范围的是()。

　　A.财政拨款

　　B.租金收入

　　C.产品销售收入

　　D.国债利息收入

　　【答案】A

　　【解析】(1)选项BC：属于应税收入;(2)选项D：属于免税收入。