2022年中级经济师《财政税收》高频考题：税务管理

　　1[.单选题]关于账簿设置的说法，错误的是()。

　　A.纳税人、扣税义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿

　　B.账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料应一律保存10年以上，未经财政主管部门批准，不得销毁

　　C.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

　　D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿，进货销货登记簿或者税控装置

　　[答案]B

　　[解析]账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料，除另有规定外，至少要保存10年，未经税务机关批准，不得销毁。选项B错误。

　　2[.单选题]下列选项中，不需要办理注销税务登记的是()。

　　A.纳税人变更经营范围

　　B.纳税人因资不抵债而破产

　　C.纳税人被吊销营业执照

　　D.纳税人因地点变更而离开原主管税务机关管辖区

　　[答案]A

　　[解析]【知识点】注销税务登记。选项BCD需要办理注销税务登记。选项A，属于税务登记的内容发生变化，需要办理变更税务登记。

　　3[.单选题]纳税人需先将已填用过的发票存根联交主管税务机关审核无误后，再领购新发票，已填用过的发票存根联由用票单位自己保管，这种发票领购方式称为()。

　　A.交旧领新

　　B.定额供应

　　C.验旧领新

　　D.批量供应

　　[答案]C

　　[解析]【知识点】发票领购方式。验旧领新：用票单位和个人将已填开的发票存根联交税务机关审验后，领购新票。

　　4[.单选题]关于纳税申报和缴纳税款的说法，正确的是()。

　　A.甲公司2015年1月份成立，1～4月份由于其他原因没有进行生产经营，没有取得应税收入，所以，应该从6月份开始进行纳税申报

　　B.乙公司属于增值税免税纳税人，在免税期间仍坚持办理纳税申报

　　C.丙公司因管理不善发生火灾，将准备进行纳税申报的资料全部烧毁，经过税务机关批准，丙公司可以延期办理纳税申报，并且可以延期缴纳税款

　　D.丁公司企业所得税申报期限为月份或季度终了之日起15日内申报预缴，年度终了之日起4个月内向其主管税务机关报送年度企业所得税纳税申报表并汇算清缴，结清应缴应退税款

　　[答案]B

　　[解析]【知识点】纳税申报期限。选项A错误，负有纳税义务的单位和个人，在发生纳税义务之后，按税法规定或税务机关核定的期限，如实向主管税务机关办理纳税申报。选项C错误，纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理纳税申报，丙公司因管理不善而发生火灾，不属于不可抗力的范畴，不得延期申报。选项D错误，企业所得税申报期限为纳税人在月份或者季度终了之日起15日内申报预缴，年度终了之日起5个月内向其主管税务机关报送年度企业所得税纳税申报表并汇算清缴，结清应缴应退税款。

　　5[.多选题]关于纳税申报的说法，错误的有()。

　　A.纳税人、扣缴义务人可采用邮寄申报的方式纳税申报

　　B.纳税人、扣缴义务人不论当期是否发生纳税义务都必须办理纳税申报

　　C.纳税人依法享受免税政策，在免税期间应按规定办理纳税申报

　　D.纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可在不可抗力情形消除后15日内办理

　　E.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，且情节严重的，税务机关可以处2000元以上10000元以下的罚款

　　[答案]BD

　　[解析]纳税人和扣缴义务人在发生纳税义务和代扣代缴、代收代缴义务之后，按税法规定或税务机关核定的期限，如实向主管税务机关办理纳税申报。选项B错误。纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理;但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。选项D错误。

　　6[.不定项选择题]某市国税局接到群众举报，市属某工贸公司有进货不入账，企图逃税的行为，经查证，责令该公司在5日内缴纳税款。第2天该公司不但未去缴税，反而将账户上的资金转走，税务局得到消息后，便责令该公司提供纳税担保。该公司到市政府找到主管部门，主管部门向国税局做了口头纳税保证。国税局不同意，最后该公司以库存原材料做了纳税担保。国税局责令该公司提供纳税担保的时间()。

　　A.太早了

　　B.太晚了

　　C.非常恰当

　　D.无所谓

　　[答案]C

　　[解析]税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前责令其限期缴纳应纳税款;在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，可责成纳税人提供纳税担保。

　　7[.不定项选择题]某市国税局接到群众举报，市属某工贸公司有进货不入账，企图逃税的行为，经查证，责令该公司在5日内缴纳税款。第2天该公司不但未去缴税，反而将账户上的资金转走，税务局得到消息后，便责令该公司提供纳税担保。该公司到市政府找到主管部门，主管部门向国税局做了口头纳税保证。国税局不同意，最后该公司以库存原材料做了纳税担保。国税局不同意公司主管部门提供口头纳税担保是因为()。

　　A.主管部门未作书面保证

　　B.主管部门没有担保资格

　　C.国税局不信任主管部门

　　D.主管部门无经济能力

　　[答案]B

　　[解析]国家机关，包括国家权力机关、行政机关、审判机关和检察机关，由于其所处地位的特殊性，不论其是否具备纳税担保能力，均不得作为纳税担保人，以保证税务机关依法执行职务，防止权力干预和各种违纪情况的发生。