2022年中级经济师《财政税收》高频考题：其他税收制度

　1[.单选题]李某在甲市拥有一套临街商铺，由于急需用钱，将商铺卖给王某，由于王某长期居住在乙市，随即将商铺交给其朋友刘某使用，目前该商铺的房产税纳税人是()。

　　A.李某

　　B.王某

　　C.刘某

　　D.王某和刘某

　　[答案]C

　　[解析]产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税。产权所有人王某长期居住在乙市，而其商铺在甲市，故该商铺的房产税纳税人是房产使用人刘某。

　　2[.单选题]个人购买家庭唯一一套住房，面积85平方米，契税适用税率()。

　　A.1%

　　B.1.5%

　　C.3%

　　D.6%

　　[答案]A

　　[解析]对个人购买家庭唯一住房(家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女)，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。

　　3[.单选题]根据车船税法，应缴纳车船税的是()。

　　A.商场待售的载货汽车

　　B.武装警察部队专用车

　　C.无偿出借的载客汽车

　　D.经批准临时入境的外国车船

　　[答案]C

　　[解析]车船税是以车船为征收对象，向车船的所有人或者管理人征收的一种税。选项A，没有权属，不征收车船税。选项B、D属于免征车船税的范围。

　　4[.单选题]根据车船税法，应缴车船税的是()。

　　A.商场待售的载货汽车

　　B.武装警察部队专用车

　　C.无偿出借的载客汽车

　　D.经批准临时入境的外国车船

　　[答案]C

　　[解析]【知识点】车船税的征税范围。车船税是向车船的所有人或者管理人征收的一种税。选项A，商场待售的载货汽车，不征车船税。选项BD为免征车船税的范围。

　　5[.单选题]关于契税的说法，错误的是()。

　　A.契税是以在境内转移土地、房屋权属为征税对象，向销售方征收的一种财产税

　　B.土地使用权出售、房屋买卖的计税根据为成交价格

　　C.城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税

　　D.国家机关承受土地、房屋用于办公的，免收契税

　　[答案]A

　　[解析]【知识点】契税的概念。选项A错误，契税以所有权发生转移的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。

　　6[.不定项选择题]王某2018年2月购入一套95平方米的住房，属于家庭唯一住房，买价300万元。10月份又购入一套150平方米的住房，买价500万元，11月将该套房产出租给个人居住，租金每月1万元。11月份将某上市公司股票卖出，取得股权转让书据，所载售价为8万元，随后购买了封闭式证券基金10万元。证券(股票)交易印花税税率为1‰。王某购入第一套房产需缴纳契税()万元。

　　A.0

　　B.3.0

　　C.4.5

　　D.15.0

　　[答案]C

　　[解析]对于个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。则王某购入第一套房产需缴纳契税=300×1.5%=4.5(万元)。

　　7[.不定项选择题]王某2018年2月购入一套95平方米的住房，属于家庭唯一住房，买价300万元。10月份又购入一套150平方米的住房，买价500万元，11月将该套房产出租给个人居住，租金每月1万元。11月份将某上市公司股票卖出，取得股权转让书据，所载售价为8万元，随后购买了封闭式证券基金10万元。证券(股票)交易印花税税率为1‰。王某购入第二套房产需缴纳契税()万元。

　　A.0

　　B.10.0

　　C.12.5

　　D.25.0

　　[答案]B

　　[解析]对于个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。则王某购入第二套房产需缴纳契税=500×2%=10.0(万元)。

　　8[.不定项选择题]王某2018年2月购入一套95平方米的住房，属于家庭唯一住房，买价300万元。10月份又购入一套150平方米的住房，买价500万元，11月将该套房产出租给个人居住，租金每月1万元。11月份将某上市公司股票卖出，取得股权转让书据，所载售价为8万元，随后购买了封闭式证券基金10万元。证券(股票)交易印花税税率为1‰。王某2018年需缴纳房产税()万元。

　　A.0

　　B.0.08

　　C.0.24

　　D.15.00

　　[答案]B

　　[解析]出租给个人居住用房的计税公式：应纳税额=租金收入×4%=1×2×4%=0.08(万元)。

　　9[.不定项选择题]王某2018年2月购入一套95平方米的住房，属于家庭唯一住房，买价300万元。10月份又购入一套150平方米的住房，买价500万元，11月将该套房产出租给个人居住，租金每月1万元。11月份将某上市公司股票卖出，取得股权转让书据，所载售价为8万元，随后购买了封闭式证券基金10万元。证券(股票)交易印花税税率为1‰。王某购买基金应缴纳印花税()元。

　　A.0

　　B.30

　　C.50

　　D.100

　　[答案]A

　　[解析]对投资者买卖封闭式证券基金，免征印花税。