2022年中级经济师财政税收基础打卡试题：其他税收制度

　　1[.单选题]下列权利许可证明不属于印花税征税范围的是()。

　　A.房屋产权证

　　B.工商营业执照

　　C.商标注册证

　　D.卫生许可证

　　[答案]D

　　[解析]印花税征税范围：(1)经济合同。(2)产权转移书据。(3)营业账簿。(4)权利、许可证照。包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证等。(5)经财政部确定征税的其他凭证。卫生许可证不属于印花税征税范围。

　　2[.单选题]关于印花税的说法，错误的是()。

　　A.书立各类应税经济合同时，以合同当事人为纳税人

　　B.在中国境内使用并有法律效力的应税凭证如在境外书立，不需要缴纳印花税

　　C.外商投资企业和外国企业属于印花税纳税人

　　D.建立营业账簿，以立账簿人为纳税人

　　[答案]B

　　[解析]本题考查印花税。选项B错误，适用于中国境内，并在中国境内具备法律效力的应税凭证，无论在中国境内或者境外书立，均应依照印花税的规定贴花。

　　3[.单选题]根据印花税条例，下列按定额税率征收印花税的是()。

　　A.产权转移书据

　　B.借款合同

　　C.房屋产权证

　　D.建筑安装工程承包合同

　　[答案]C

　　[解析]本题考查印花税。适用印花税定额税率的是权利、许可证照和营业账簿中除记载资金账簿以外的其他账簿，采取按件规定固定数额，单位税额均为每件5元。权利、许可证照包括政府部门颁发的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证等。

　　4[.单选题]王某的以下行为中，需要缴纳印花税的是()。

　　A.与房地产管理部门订立的生活居住用房的租房合同

　　B.与某企业签订的货物运输合同

　　C.购买封闭式基金

　　D.销售个人住房

　　[答案]B

　　[解析]本题考查印花税。选项ACD均免征印花税。选项B应照章缴纳印花税。

　　5[.单选题]下列可以作为城市维护建设税计税依据的是()。

　　A.海关对进口产品代征的增值税、消费税

　　B.纳税人违反增值税有关税法而加收的滞纳金

　　C.纳税人违反消费税有关税法而加收的罚款

　　D.纳税人补缴上年未缴增值税、消费税税款

　　[答案]D

　　[解析]本题考查城市维护建设税。海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税。纳税人违反增值税、消费税有关税法而加收的滞纳金和罚款。不作为城建税的计税依据。

　　6[.多选题]下列船舶中，免征船舶吨税的有()。

　　A.养殖渔船

　　B.非机动驳船

　　C.军队征用的船舶

　　D.应纳税额为人民币100元的船舶

　　E.吨税执照期满后48小时内不上下客货的船舶

　　[答案]AC

　　[解析]本题考查船舶吨税的减免规定。免征船舶吨税1)应纳税额在人民币50元以下的船舶;2)自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶;3)船舶吨税执照期满后24小时不上下客货的船舶;4)非机动船舶(不包括非机动驳船);5)捕捞、养殖渔船;6)军队、武装警察部队专用。选项B，免征船舶吨税的是非机动船舶，不包括非机动驳船。选项D，应纳税额为人民币50元以下的船舶，免征船舶吨税;选项E，吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶。

　　7[.多选题]关于原煤的资源税计税依据，下列说法中正确的有()。

　　A.纳税人开采原煤直接对外销售的，以原煤销售额作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税

　　B.纳税人将其开采的原煤，自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节计算缴纳资源税

　　C.纳税人将其开采的原煤，自用于除连续生产洗选煤以外的，视同销售原煤

　　D.纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额全额作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税

　　E.纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤自用的，视同销售洗选煤，无销售额的，由税务部门按照有关规定确定销售额，计算缴纳资源税

　　[答案]ACE

　　[解析]本题考查资源税的计税依据。选项B错误，纳税人将其开采的原煤，自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节不缴纳资源税。选项D错误，纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税。

　　8[.多选题]下列各项中征收城镇土地使用税的有()。

　　A.某市政府办公楼所占用的土地

　　B.某国有企业绿化所占用的土地

　　C.农业用地

　　D.林业用地

　　E.商场所占用的土地

　　[答案]BE

　　[解析]本题考查城镇土地使用税的减免。选项A，国家机关自用的土地免征城镇土地使用税。选项CD，直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免予征税。选项B，对企业厂区以内的绿化用地，应照章征收土地使用税。选项E，商场所占用的土地需缴纳城镇土地使用税。