2022年中级经济师财政税收基础打卡试题：所得税制度

1[.单选题]对经认定的技术先进型服务企业，其企业所得税税率为()。

　　A.10%

　　B.15%

　　C.20%

　　D.25%

　　[答案]B

　　[解析]本题考查企业所得税的优惠税率。对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。

　　2[.单选题]目前国家对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税，但该企业的主营业务收入占企业收入总额要在()以上。

　　A.50%

　　B.55%

　　C.60%

　　D.70%

　　[答案]D

　　[解析]本题考查企业所得税的优惠税率。自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业。

　　3[.单选题]非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的，其境内所得()的税率征收企业所得税。

　　A.按25%

　　B.按20%

　　C.减按10%

　　D.减按15%

　　[答案]C

　　[解析]本题考查企业所得税的优惠税率。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的，其境内所得减按10%的税率征收企业所得税。

　　4[.单选题]我国企业所得税法规定，居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益()。

　　A.退还所得税

　　B.补缴企业所得税

　　C.属于免税收入，免予纳税

　　D.对股东征收个人所得税

　　[答案]C

　　[解析]本题考查企业所得税收入的确认。符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益，属于免税收入，不缴纳企业所得税。

　　5[.单选题]根据企业所得税法，不属于企业提供劳务收入的确认条件的是()。

　　A.收入的金额能够可靠地计量

　　B.交易的完工进度能够可靠地确定

　　C.相关的经济利益很可能流出企业

　　D.交易中已发生和将发生的成本能够可靠地核算

　　[答案]C

　　[解析]本题考查企业所得税收入的确认。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：(1)收入的金额能够可靠地计量;(2)交易的完工进度能够可靠地确定;(3)交易中已发生和将发生的成本能够可靠地核算;(4)相关的经济利益很可能流入企业。

　　6[.多选题]关于企业所得税征收管理的说法，错误的有()。

　　A.企业自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

　　B.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

　　C.企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度

　　D.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补

　　E.依照《企业所得税法》缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款

　　[答案]AB

　　[解析]本题考查企业所得税的征收管理。选项A错误，企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。选项B错误，企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内。向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

　　7[.多选题]关于企业所得税纳税申报的说法，正确的有()。

　　A.企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季预缴

　　B.企业应当自月份或者季度终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

　　C.企业的预缴方法应当确定，但在纳税年度内可以根据实际情况随时变更

　　D.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

　　E.企业分月或分季预缴企业所得税的，应当按照月度或季度的实际利润额预缴

　　[答案]ADE

　　[解析]本题考查企业所得税的征收管理。选项B错误，企业无论盈利或者亏损，都应当自月份或季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。选项C错误，企业预缴企业所得税的方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更。

　　8[.多选题]关于企业所得税优惠政策的说法，错误的有()。

　　A.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免

　　B.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的80%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额

　　C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按 90% 计入收入总额

　　D.企业的固定资产由于技术进步确需加速折旧，应该采取直线法计算折旧

　　E.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行“三免三减半”的税收优惠政策

　　[答案]BD

　　[解析]本题考查企业所得税的税收优惠。选项B错误，应该是投资额的70%。选项D错误，企业的固定资产由于技术进步或处于强震动、高腐蚀状态，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于税法规定最低折旧年限的60%;采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。