2012年税务代理实务第七章知识点

知识点一：纳税审查的基本方法
　　一、顺查法和逆查法
　　针对查账的顺序不同，纳税审查的办法可分为顺查法和逆查法。
　　二、详查法和抽查法
　　根据审查的内容、范围不同，纳税审查的方法可分为详查法和抽查法。
　　三、核对法和查询法
　　核对法是指通过对纳税人的各种相关联的会计凭证、账簿、报表及实物进行相互核对，验证其在纳税方面是否存在问题的一种方法。
　　四、比较分析法和控制计算法
　　比较分析法是将纳税人、扣缴义务人审查期间的账表资料和账面同历史的、计划的、同行业的、同类的相关资料进行对比分析，找出存在问题的一种审查方法。分析比较的结果只能为更进一步的审查提供线索。
　　知识点二：纳税审查的基本内容
　　一、代理纳税审查的基本内容（了解）
　　依据财会制度、税法、税收征管法
　　二、会计报表的审查（熟悉）
　　审查会计报表是纳税审查的重要环节，在通常情况下，纳税审查是从审查和分析会计报表开始的。
　　三、会计账簿的审查与分析（熟悉）
　　四、会计凭证的审查与分析（熟悉）
　　会计凭证是纳税审查中核实问题的重要依据。会计凭证按其填制程序和用途划分，可分为原始凭证和记账凭证。
　　五、不同委托人代理审查的具体内容（熟悉）
　　知识点三：账务调整的基本方法
　　一、账务调整的作用
　　二、账务调整的原则
　　账务处理的调整要与现行财务会计准则相一致，要与税法的有关会计核算相一致。
　　账务处理的调整要与会计原理相符合。调整错账的方法应从实际出发，简便易行。
　　三、账务调整的基本方法（熟悉）
　　（一）红字冲销法
　　（二）补充登记法
　　（三）综合账务调整法
　　四、错账的类型及调整范围（掌握，重点）
　　根据错账发生的时间不同，可将错账分为当期发生的错账和以往年度发生的错账。其发生的时间不同，调账的方法也有所不同。但总的原则是：错账＋调账＝正确的分录。