2020年初级会计职称考试经济法基础复习题五

　1.某企业2017年2月委托一施工单位新建厂房,9月对建成的厂房办理验收手续,同时接管基建工地价值100万元的材料棚,一并转入固定资产,原值合计1100万元。该企业所在省规定的房产原值扣除比例为30%。根据房产税法律制度的规定,该项固定资产当年应缴纳房产税(　)万元。

　　A.2.10

　　B.2.31

　　C.2.80

　　D.3.08

　　正确答案:B

　　解析: (1)在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等临时性房屋,施工期间一律免征房产税;但工程结束后,施工企业将这种临时性房屋交还或估价转让给基建单位的,应从基建单位接收的"次月"起,照章纳税;(2)应纳房产税=1100×(1-30%)×1.2%×3/12=2.31(万元)。

　　2.某企业2018年度自有生产用房原值5000万元,账面已提折旧1000万元。已知房产税税率为1.2%,当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。该企业2018年度应缴纳的房产税税额为( )万元。

　　A.18

　　B.33.6

　　C.42

　　D.48

　　正确答案:C

　　解析: 该企业2017年应缴纳的房产税=5000×(1-30%)×1.2%=42(万元)

　　3.甲公司2018年自有房屋10栋,其中8栋用于生产经营,房产原值共计1000万元(其中不包括通风设备60万元);2栋房屋出租给乙公司,年租金收入50万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。根据房产税法律制度的规定,甲公司2018年应缴纳房产税( )万元。

　　A.9.600

　　B.10.176

　　C.16.176

　　D.10.056

　　正确答案:C

　　解析: (1)房产原值应包括与房屋不可分割的附属设备或一般不单独计算价值的配套设施,主要有暖气.通风等设备;(2)甲公司应纳房产税=(1000+60)×(1-20%)×1.2%+50×12%=16.176(万元)。

4.根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，错误的是()。

　　A.产权属于国家所有的房屋，不纳税

　　B.产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人

　　C.产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人

　　D.产权出典的房屋，承典人为纳税人

　　正确答案:A

　　解析: 产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人，所以A是错误的。

　　5.某企业房产原值为3000万元，将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税为()万元。

　　A.4.8

　　B.26.4

　　C.27

　　D.28.8

　　正确答案:B

　　解析: 出租收入应缴房产税额=12×5×12%=7.2(万元);从价计征应缴房产税=2000 ×(1-20%)×1.2%=19.2(万元)。

　　6.2016年7月1日，甲公司出租商铺，租期半年，一次性收取含增值税租金126000元。已知增值税征收率为5%，房产税从租计征的税率为12%。计算甲公司出租商铺应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.126000÷(1+5%)×(1-30%)× 12%=10080(元)

　　B.126000÷(1+5%)×12%=14400(元)

　　C.126000×(1-30%)×12%=10584(元)

　　D.126000×12%=15120(元)

　　正确答案:B

　　解析: (1)出租房产计征房产税的租金收入不含增值税;(2)甲公司应纳房产税税额=126000÷(1+5%)×12%=14400(元)。

　　7.甲企业厂房原值2000万元，2015年11月对该厂房进行扩建，2015年底扩建完工并办理验收手续，增加房产原值500万元，已知房产税的原值扣除比例为30%，房产税比例税率为1.2%，计算甲企业2016年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.2000×(1-30%)×1.2%+500 × 1.2%=22.8(万元)

　　B.(2000+500)×(1-30%)×1.2%=21(万元)

　　C.2000×1.2%+500 ×(1-30%)× 1.2%=28.2(万元)

　　D.2000 ×(1-30%)× 1.2%=16.8(万元)

　　正确答案:B

　　解析: 甲企业2016年应缴纳房产税税额=(2000+500)×(1-30%)× 1.2%=21(万元)。

　　8.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是()。

　　A.产权属于集体的，由承典人缴纳

　　B.房屋产权出典的，由出典人缴纳

　　C.产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳

　　D.产权属于国家所有的，不缴纳

　　正确答案:C

　　解析: 选项A，产权属于集体的，由集体单位缴纳房产税;选项B，产权出典的，由承典人缴纳房产税;选项D，产权属于国家的，由经营管理单位缴纳房产税。

　　9.某企业2018年有固定资产原值3000万元，其中房产原值为2000万元，已提折旧400万元;机器设备原值为1000万元，已提折旧240万元。已知当地政府规定的扣除比例为30%，该企业2018年度应纳房产税为()万元。

　　A.16.8

　　B.168

　　C.24

　　D.240

　　正确答案:A

　　解析: 机器设备不属于房产税征税范围。从价计征是按房产的原值减除一定比例后的余值计征，不能扣减折旧金额。企业应纳房产税=2000×(1-30%)×1.2%=16.8(万元)。

　　10.关于房产税的免税规定，下列各项中，表述不正确的是()。

　　A.对高校学生公寓免征房产税

　　B.对非营利性医疗机构自用的房产免征房产税

　　C.个人所有非营业用房产免征房产税

　　D.应税房产因大修停用3个月以上的，在大修期间可免征房产税

　　正确答案:D

　　解析: 选项D，根据规定，对应税房产因房屋大修导致连续停用半年以上，在大修期间可免征房产税。