2020年初级会计职称考试经济法基础复习题四

1.下列项目中,不构成个人所得税中工资、薪金所得的项目是( )

　　A.加班费

　　B.特殊工种补助

　　C.独生子女补贴

　　D.奖金

　　正确答案:C

　　解析:本题考核工资、薪金所得税目包括的项目。独生子女补贴不属于工资、薪金所得,不征收个人所得税。

　　2.根据个人所得税法律制度的规定,下列个人所得中,应缴纳个人所得税的是(　)

　　A.财产租赁所得

　　B.退休工资

　　C.保险赔偿

　　D.国债利息

　　正确答案:A

　　解析:本题考核个人所得税的征税范围。根据规定,退休工资、保险赔偿和国债利息收入,属于个人所得税的免税项目。故本题选择A。

　　3.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中应该按10%的税率计算征收个人所得税的是(　)

　　A.李某将自有的房屋用于出租给个人居住,取得租金收入

　　B.张某取得的股息红利收入2000元

　　C.王某将自己居住2年的一幢别墅转让取得收入100万元

　　D.赵某参与商场抽奖,中奖取得所得2000元

　　正确答案:A

　　解析:选项A:个人将自有的住房出租用于居住的,取得租金所得暂按10%的税率计算征收个人所得税。而选项BCD的适用税率都是20%。

　　4.大学教授张某取得的下列收入中,应按"稿酬所得"税目计缴个人所得税的是(　)

　　A.作品参展收入

　　B.出版书画作品收入

　　C.学术报告收入

　　D.审稿收入

　　正确答案:B

　　解析:稿酬所得,是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。作品包括文学作品、书画作品、摄影作品,以及其他作品。

5.根据个人所得税法律制度的有关规定,下列各项中,按照"稿酬收入"征收个人所得税的是(　)

　　A.作品出版或发表

　　B.审稿收入

　　C.任职公司董事

　　D.讲课收入

　　正确答案:A

　　解析:稿酬所得,是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。作品包括文学作品、书画作品、摄影作品,以及其他作品。

　　6.出租车经营单位正确于出租车驾驶员单车承包或者承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按()征税。

　　A.工资薪金

　　B.承包转包

　　C.个体工商户经营所得

　　D.劳务报酬

　　正确答案:A

　　解析:出租汽车经营单位正确出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货营运取得的收人,按“工资、薪金所得”项目征税。

　　7.根据税法规定，稿酬所得应缴纳的个人所得税的实际税率为()。

　　A.20%

　　B.14%

　　C.15%

　　D.10%

　　正确答案:B

　　解析:稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%，即只征收70%的税额，其实际税率为14%。

　　8.小张承包某单位食堂，承包合同约定，小张每月需上缴10000元的承包费，缴纳承包费后食堂的经营成果归小张所有。小张的所得属于()。

　　A.工资薪金所得

　　B.个体工商户的生产经营所得

　　C.企事业单位的承包承租经营所得

　　D.劳务报酬所得

　　正确答案:C

　　解析:根据个人所得税税法的规定，小张承包的食堂如果工商登记变更为“个体工商户”，小张的所得按个体工商户的生产经营所得征税;如果食堂工商登记未变更，小张每月获得固定的报酬，小张的所得按工资薪金所得征税;如果食堂工商登记未变更，小张上交固定的承包费后，剩余利润归小张所有，则按企事业单位的承包承租经营所得征税。根据题意，小张的所得属于企事业单位的承包承租经营所得。

　　9.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得不属于劳务报酬所得的是()。

　　A.报刊记者在本报刊上刊登文章获得的报酬

　　B.在校学生参加勤工俭学获得的报酬

　　C.个人兼职取得的收入

　　D.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入

　　正确答案:A

　　解析:劳务报酬所得强调非雇佣关系而获得的所得，报刊记者与报刊存在雇佣关系，所以报刊记者从本报刊上刊登文章获得的报酬属于工资薪金所得。

　　10.小张是某艺术团的演员。2019年8月，参加艺术团组织的演出获得报酬4500元。2019年8月，小张需要交纳的个税是()元。(工资薪金所得，应纳税所得额在0～3000元时，税率3%，速算扣除数0;应纳税所得额在3000～12000时，税率10%，速算扣除数210)

　　A.0

　　B.75

　　C.495

　　D.830

　　正确答案:A

　　解析:根据个人所得税法的规定，小张是艺术团的员工，所以艺术团给予的报酬属于工资薪金所得，所以参加房地产公司的开盘典礼获得的报酬属于劳务报酬所得。工资薪金所得4500元<5000,不需要纳税。