2020年初级会计师经济法基础考前测评题一

【单选题】下列在境内无住所的外籍个人中，不属于居民个人的是(　)。

　　A.怀特，2019年1月1日入境，12月31日离境、中间三次离境，每次20天

　　B.汤姆，2019年2月1日入境，当年3月1日离境

　　C.海南维，2019年1月1日入境，12月31日离境

　　D.麦克，2019年1月1日入境，12月31日离境，中间离开25天

　　『正确答案』B

　　『答案解析』中国境内无住所，而一个纳税年度内在中国境内居住累计“不满183天”的个人，为非居民个人。选项B，由于汤姆在2019年一个纳税年度，在境内居住不满183天，因此不属于居民个人。

　　【单选题】(2017年)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是(　)。

　　A.盘盈的固定资产

　　B.自行建造的固定资产

　　C.外购的固定资产

　　D.通过捐赠取得的固定资产

　　『正确答案』A

　　【单选题】甲企业为增值税小规模纳税人，2019年11月购入一台生产用机器设备，取得普通发票60万元，税额为6.9万元，支付安装费，取得普通发票价款2万元，税额0.18万元，计算甲企业该项资产所得税计税基础的下列算式，正确的是(　)。

　　A.60+2=62(万元)

　　B.60+6.9=66.9(万元)

　　C.60+6.9+2+0.18=69.08(万元)

　　D.60+6.9+2=68.9(万元)

　　『正确答案』C

　　【单选题】根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是(　)。

　　A.受让土地使用权的单位

　　B.出租房屋的个人

　　C.承租房屋的个人

　　D.转让土地使用权的单位

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考核契税的纳税义务人。契税的纳税人，是在我国境内转移土地、房屋权属，“承受”权属转移的单位和个人。

　　【单选题】2018年10月陈某与李某互换房屋，经房地产评估机构评估，陈某房屋价值220万元，李某房屋价值180万元，李某向陈某支付差价40万元，该房屋交换行为缴纳契税的计税依据是(　)。

　　A.220万元

　　B.180万元

　　C.40万元

　　D.400万元

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考核契税的计税依据。根据规定，交换房屋行为应缴纳的契税的计税依据为房屋交换价格差额。本题中，应由李某按照房屋交换价格差额40万元(220-180)作为计税依据，依法缴纳契税。

　　【单选题】2018年5月，张某获得县人民政府奖励住房一套，经税务机关核定该住房价值80万元。张某对该住房进行装修，支付装修费用5万元。已知契税适用税率为3%。计算张某应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.(80+5)×3%=2.55万元

　　B.80×3%=2.4万元

　　C.(80+5)×(1+3%)×3%=2.6265万元

　　D.(80-5)×3%=2.25万元

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考核契税的应纳税额计算。土地使用权赠与、房屋赠与，由征税机关参照土地使用权出售、房屋买卖的“市场价格”确定。

　　【单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是(　)。

　　A.出售房屋的企业

　　B.购买房屋的个人

　　C.出租房屋的个人

　　D.购买房屋的企业

　　『正确答案』A

　　【单选题】2018年6月甲公司销售自行开发的房地产项目，取得不含增值税收入10000万元，准予从房地产转让收入中减除的扣除项目金额为6000万元，已知土地增值税适用税率为40%，速算扣除系数为5%，计算甲公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.(10000-6000)×40%-6000×5%=1300(万元)

　　B.10000×40%=4000(万元)

　　C.10000×40%-6000×5%=3700(万元)

　　D.(10000-6000)×40%+6000×5%=1900(万元)

　　『正确答案』A

　　【单选题】根据车船税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳车船税的是(　)。

　　A.捕捞渔船

　　B.养殖渔船

　　C.商用货车

　　D.警务用车

　　『正确答案』C

　　『答案解析』选项ABD免征车船税。

　　【多选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中应征收土地增值税的有(　)。

　　A.个人出租不动产

　　B.企业出售不动产

　　C.企业转让国有土地使用权

　　D.政府出让国有土地使用权

　　『正确答案』BC