2020年初级会计师经济法基础考前测评题二

【单选题】根据城市维护建设税法律制度的规定，纳税人向税务机关实际缴纳的下列税款中，应作为城市维护建设税计税依据的是(　)。

　　A.城镇土地使用税

　　B.增值税

　　C.房产税

　　D.土地增值税

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考核城市维护建设税。城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。

　　【单选题】甲企业位于A市，本月应缴纳的增值税为7000元，实际缴纳的增值税为6000元;本月应缴纳的消费税为5000元，实际缴纳的消费税为4000元。该企业本月应该缴纳的城市维护建设税是(　)。

　　A.(7000+5000)×7%=840元

　　B.(6000+4000)×7%=700元

　　C.(7000+5000)×5%=600元

　　D.(6000+4000)×5%=500元

　　『正确答案』B

　　『答案解析』城市维护建设税的计税依据，是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。纳税人所在地区为市区的，税率为7%。

　【单选题】2018年12月甲企业当月应缴增值税30万元，实际缴纳20万元，应缴消费税28万元，实际缴纳12万元，已知教育费附加征收比率为3%，则该企业当月应缴纳的教育费附加计算正确的是(　)。

　　A.(30+28)×3%=1.74(万元)

　　B.(20+12)×3%=0.96(万元)

　　C.30×3%=0.9(万元)

　　D.20×3%=0.6(万元)

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考核教育费附加的计算。教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和为计征依据。

　　【单选题】根据印花税法律制度的规定，下列各项中，以件数为印花税计税依据的是(　)。

　　A.应税营业账簿

　　B.著作权转让书据

　　C.不动产权证书

　　D.财产保险合同

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考核印花税的计税依据。选项A，应税营业账簿的计税依据，为营业账簿记载的实收资本(股本)、资本公积合计金额;选项B，应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据列明的价款，不包括增值税税款，若产权转移书据中价款与增值税税款未分开列明的，按照合计金额确定;选项C，权利、许可证照，包括不动产权证书、营业执照、商标注册证、专利证书，按照“每件5元”计贴印花;选项D，财产保险合同中的保险费为计税依据。

　　【单选题】2018年10月甲企业领受了营业执照、商标注册证、不动产权证、食品经营许可证各一件。已知“权利、许可证照”印花税单位税额为每件5元，计算甲企业当月应缴纳“权利、许可证照”印花税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.3×5=15(元)

　　B.1×5=5(元)

　　C.4×5=20(元)

　　D.2×5=10(元)

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考核权利、许可证照印花税的计算。我国印花税税目中的权利、许可证照包括政府部门发放的不动产权证书、营业执照、商标注册证、专利证书等。食品经营许可证不属于印花税的征税范围。

　　【单选题】2018年3月，甲企业产生炉渣150吨，其中30吨在符合国家和地方环境保护标准的设施中贮存，100吨综合利用且符合国家和地方环境保护标准，其余的直接倒弃于空地，已知炉渣环境保护税税率为25元/吨。计算甲企业当月所产生炉渣应缴纳环境保护税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.(150-30)×25=3000元

　　B.150×25=3750元

　　C.(150-100)×25=1250元

　　D.(150-100-30)×25=500元

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考核环境保护税的计算。(1)30吨，属于在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物，不属于直接排放污染物，不缴纳环境保护谁;(2)100吨，属于纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，免征环境保护税。

　　【单选题】根据烟叶税法律制度的规定,下列各项中,属于烟叶税纳税人的是(　)。

　　A.销售香烟的单位

　　B.生产烟叶的个人

　　C.收购烟叶的单位

　　D.消费香烟的个人

　　『正确答案』C

　　『答案解析』烟叶税的纳税人为在中华人民共和国境内“收购烟叶的单位”。

　　【单选题】(2018年修改)下列不属于印花税征税范围的是(　)。

　　A.餐饮服务许可证

　　B.工商营业执照

　　C.商标注册证

　　D.不动产权证书

　　『正确答案』A

　　『答案解析』不动产权证书、商标注册证、专利证、营业执照，按照“权利、许可证照”税目，计算缴纳印花税。

　　【单选题】根据印花税法律制度的规定，下列合同中，应征收印花税的是(　)。

　　A.金融机构与小型微型企业订立的借款合同

　　B.农民销售自产农产品订立的买卖合同

　　C.发电厂与电网之间签订的购售电合同

　　D.代理单位与委托单位之间签订的委托代理合同

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考核印花税的税收优惠。选项A，金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税;选项B，销售自产农产品订立的买卖合同和农业保险合同，免征印花税;选项C，发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的购售电合同，按购销合同征收印花税;选项D，代理单位与委托单位之间签订的委托代理合同不征收印花税。