2021年初级经济师《经济基础知识》章节试题及答案（十四）

　[多选题]关于税收的说法,正确的有( ) 。

　　A .纳税主体是政府

　　B .征税的目的是满足社会公共需要

　　C .税收征收凭借的是国家的政治权力

　　D .征税的过程是物质财富在征纳双方之间有偿转移的过程

　　E .强制性、无偿性、固定性是税收的基本特征

　　答案: BCE

　　解析:征税主体是政府, A错;征税过程是物质财富在征纳双方之间无偿转移的过程,税收具有无偿性,故D错误。

　　[单选题] [2017年真题]关于税收固定性的说法,正确的是( )

　　A.税收固定性指纳税人取得了应税收入后,必须按预定标准如数缴纳

　　B .税收固定性是绝 的，不能随着社会经济条件的变化而调整

　　C .税收固定性只包括税收范围的确定性

　　D .税收固定性只包括征收标准的相对稳定性

　　答案: A

　　解析:税收固定性指纳税人取得了应税收入后,必须按预定标准如数缴纳,包括征收范围和标准的稳定性。

　　[多选题] [2018年真题]税制要素主要有()。

　　A.纳税人

　　B .课税对象

　　C.税率

　　D .纳税期限

　　E .税收制度

　　答案: ABCD

　　解析:税制要素即税收制度基本构成要素，主要包括纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税期限、加成和减免、违章处理等。

　　[单选题]区别不同税种的主要标志是( )。

　　A.纳税人

　　B.税率.

　　C .课税对象

　　D .纳税环节

　　答案: C

　　解析:课税对象是区别税种的主要标志。

　　[单选题] [2019年真题]

　　下列关于附加税,说法正确的是( ) 。

　　A.附加税是中央财政收入的来源之-

　　B .附加税是正税以外附加征收的税款

　　C .附加税是加成征收的简称,是对特定纳税人的- -种加税措施

　　D .附加税-般是为调节纳税人的过高收入而对特定纳税人加重征税的一种政策措施

　　答案: B

　　解析:本题考查附加与加成。附加税是正税以外附加征收的税款。附加税是地方财政收入的来源之一。加成是加成征收的简称,是对特定纳税人的一种加税措施, -般是为限制某些经营活动或调节纳税人的过高收入而对特定加重征税的一种政策措施。

　　[单选题]公学啊税收政策的中心环节是( ) 。

　　A.课税对象

　　B.税率.

　　C .纳税环节

　　D.纳税人

　　答案: B

　　解析:税率是税收政策的中心环节下税率的高低决定着税额的多少和税负的大小。

　　[多选题]按税率与课税对象的变动关系分类,税率分为()。

　　A.比例税率

　　B .平均税率

　　C.累退税率

　　D .累进税率

　　E .边际税率

　　答案: ACD

　　解析:按照税率与课税对象的变动关系,分为比例税率、累进税率和累退税率。

　　[单选题]在超额累进情况下,对计税基数各级次的增加部分所适用的税率是()。

　　A.平均税率

　　B .实际税率

　　C .边际税率

　　D .名义税率

　　答案: C

　　解析:边际税率,是指在超额累进情况下对计税基数各级次的增加部分所适用的税率,或是最后-个单位的税基所适应的税率。

　　[多选题] [2019年真题]合理确定纳税环节,对于( ) 等具有重要意义。

　　A.完善税收体系

　　B .均衡税负

　　C .减轻税负

　　D .便利征税

　　E .调整税制结构

　　答案: ABDE

　　解析:本题考查税制要素。合理确定纳税环节,对于调整税制结构、完善税收体系、控制税源、均衡税负、便利征税和纳税等具有重要意义。qq2o'

　　[单选题]根据《中华人民共和国个人所得税法》, 工资、薪金所得以每月收入额减除费用5000元后的余额为应纳税所得额,这里的5000元是()。

　　A.免征额

　　B)起征点

　　C .速算扣除数

　　D.豁免额

　　答案: A

　　解析:起征点:未达到起征点的不征税,达到则全额征收。免征额:未达到免征额的不征税,达到则只对超出的部分征收。

　　[单选题] [2017年真题]下列哪种税种,实行出口退税制度()。

　　A.企业所得税

　　B.增值税

　　C .城市建设维护税

　　D.关税.

　　答案: B

　　解析:我国现行税法规定对增值税和消费税实行出口退税制度。

　　[单选题] 根据课税对象不同,我国的税种可以分为()、所得税、财产税。

　　A.关税

　　B.流转税

　　C .商品和劳务税

　　D .社会保障税

　　答案: B

　　解析:税收按课税对象分类,分为流转税、所得税、财产税。

　　[单选题] [2018年真题]下列税收中,不属于从量税的有( )

　　A.增值税

　　B .耕地占用税

　　C.车船税

　　D .城镇土地使用税

　　答案: A

　　解析:从量税是指以课税对象的数量、重量、面积、容积、体积或件数为计税依据的税,多采用定额税率。资源税、车船税、土地使用税等属于从量税。

　　[单选题]按税负能否转嫁分类,增值税属于( ) 。

　　A.财产税

　　B.间接税

　　C.直接税

　　D.从量税

　　答案: B

　　解析:间接税是指纳税人可将税负转嫁给他人的税,如流转税。

　　[单选题] [201 5年真题]下列税种中,属于直接税的是(服0025

　　A.消费税

　　B.增值税

　　C .企业所得税

　　D .关税

　　答案: C

　　解析:直接税是指纳税人自己承担税负,不发生转嫁关系的税,如,所得税和财产税。

　　[多选题] [2017年真题]流转税的主要特点有( ) 。

　　A.课征普遍

　　B .以商品和劳务的流转额或交易额为计税依据

　　C .普遍实行比例税率,计算简单

　　D .在税率既定条件下,税额大小与成本成正比

　　E.它是- -种既考虑纳税人经营状况,又考虑经营行为的税收

　　答案: ABC

　　解析:流转税具有特点:课征普遍;以商品和劳务的流转额或交易额为计税依据;除少数税种或税目实行定额税率外,流转税普遍实行比例税率，计算简便,便于征收。

　　[单选题]在我国现行税种中收入规模最大的是()。

　　A.消费税

　　D .企业所得税

　　B.印花税

　　C.增值税

　　答案: C

　　解析:增值税已成为我国最重要的税种,其收入居各税种之首。

　　[单选题] 从允许扣税的范围来看，“生产型” 增值税( ) 。

　　A.允许扣除固定资产折旧

　　B .允许扣除购入固定资产中所含的税款

　　C .不允许扣除固定资产中所含的税款

　　D .不允许扣除固定资产折旧

　　答案: C

　　解析:本题考查增值税的类型。“生产型” 增值税,即不允许扣除固定资产中所含的税款,这种类型增值税从全社会看,课税对象相当于国民生产总值,故称为“生产型"增值税。

　　[单选题]关于增值税计税方法的说法,正确的是)。

　　A.销项税额=增值税16%

　　B . -般纳税入的进项税额为购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税额

　　C .小规模纳税人的应纳税额=销售额征收率进项税额

　　D .进口货物的应纳税额=组成计税价格税率进项税额

　　答案: B

　　解析: -般纳税人销项税额=销售收入13% ,故A错误;小规模纳税人:应纳税额=销售额x征收率,故C错误;进口货物:应纳税额=组成计税价格x税率,故D错误新GUT

　　[单选题]下列有关增值税税率说法正确的是t)。

　　A.自来水、暖气、石油液化气的增值税率适用于1 3%的基本税率

　　B .提供增值电信服务、金融服务适用于9%的低税率

　　C .小规模纳税人和特定一般纳税人全部适用3%的征收率

　　D .销售不动产,转让土地使用权适用于9%的低税率

　　答案: D

　　解析:自来水、暖气、石油液化气的增值税率适用于9%的低税率故A错误 ;提供增值电信服务、 金融服务适用于6%的低税率, B选项错误;小规模纳税人和特定-般纳税人适用统-的3%的征收率,但销售自行开发、取得、自建的不动产以及不动产经营租赁服务按5%计征, C选项错误。