2021年初级经济师《经济基础知识》章节试题及答案（十五）

　[多选题]下列消费品中,我国对其征收消费税的有( ) .

　　A.小汽车

　　B .食用植物油

　　C.游艇

　　D .木制一次性筷子

　　E .电池与涂料

　　答案: ACDE

　　解析:我国征收消费税的消费品有烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制-次性筷子、实木地板、电池和涂料共15类消费品。

　　[单选题] [201 8年真题]消费税的纳税义务人不包括( ) 应税消费品的单位和个人。

　　A.境内生产

　　B .委托加工

　　C.进口

　　D.出口

　　答案: D

　　解析:在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人,为消费税的纳税义务人。

　　[单选题] [2019年真题]卷烟的计税方法是()

　　A.从价定率

　　B.从量定额

　　C.扣税法

　　D .从价定率和从量定额复合计税方法

　　答案:D

　　解析:本题考查消费税的计税方法。对白酒和卷烟实行从价定率和从量定额复合计税方法。

　　[多选题] [2018年真题]所得税的特点主要有( )

　　A.税负相对比较公平

　　B .属于多环节征收

　　C .存在重复征税问题

　　D .能够自动适应经济发展周期变化

　　E .税收收入具有弹性

　　答案: ADE

　　解析:所得课税具有如下特点:税负相对比较公平;所得税以纳税人的应税所得额为计税依据,不存在重复征税问题;税源可靠,收入具有弹性(累进税率) ,能自动适应经济发展周期变化。

　　[单选题] [2017年真题]根据我国现行税法的规定,企业所得税的税率为( )

　　A.33%

　　B.30%

　　C.25%

　　D.20%

　　答案: C

　　解析:企业所得税税率为25% ,非居民企业就其来源于中国境内的所得额缴纳企业所得税,税率为20%。

　　[单选题] [2019年真题]个人所得税的纳税人，分为( )。

　　量更新0群20

　　A.居民个人和非居民个人

　　B.居民纳税人和非居民纳税人

　　C .居民自然人和啡居民自然人

　　D .公民个人和非公民个人

　　答案: A

　　解析:本题考查个人所得税的纳税人。个人所得税的纳税人,分为居民个人和非居民个人。

　　[多选题]我国现行个人所得税根据类别不同, 分别实行() 征收。

　　A.全额累进税率

　　B .超额累进税率.

　　C.固定税率

　　D .比例税率

　　E .累退税率

　　答案: BD

　　解析:综合所得,适用3%-45%的超额累进税率;经营所得,适用5%-35%的超额累进税率;利息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率20%。

　　[多选题]关于个人所得税纳税人的说法,正确的有( )。

　　A.在中国境内无住所的个人-定是非居民个人

　　B .个人所得税纳税人分为居民个人和非居民个人

　　C.居民个人是在中国境内有住所,或者无住所而在中国境内居住满-年的个人

　　D .居民个人取得的境内外所得都要向中国缴纳个人所得税

　　E .非居民个人仅就来源于中国境内的所得向我国缴纳个人所得税

　　答案: BDE

　　解析:纳税人分为居民个人和非居民个人,居民个人是在中国境内有住所,或无住所而-一个纳税年度内在中国境内居住累计满1 83天的个人;非居民个人是指在我国境内没有住所又不居住,或无住所而一一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人。

　　[单选题]下列有关我国个人所得税计算方法,说法正确的是( )

　　A.居民个人的综合所得计算按一年收入额减除0000元 ,余额即为应纳税所得额。0510

　　B .财产租赁所得每次收入超过4000元的,减除费用800.余额为应纳税所得额。

　　C .偶然所得以每次收入额减按70%计算应纳税所得额夕

　　D .经营所得以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用及损失后的余额,为应纳税所得额。

　　答案:D加)

　　解析:居民个人的综合所得还要扣除专项扣除、专项附加扣除等,所以A错误;财产租赁所得超过4000元的,减除20%的费用,故B错误;偶然所得、利息股息所得以每次收入额为应纳税所得额,故C错误。

　　[单选题]在我国现行税制体系中,房产税、车船税、城镇土地使用税属于( )

　　A.流转税

　　B.所得税

　　C.财产税

　　D.关税

　　答案: C

　　解析:我国现行税制中属于财产税的税种主要有房产税、车船税、城镇土地使用税等。

　　[多选题] [2014年真题, 201 6年真题]关于财产税所具有的特点的说法,正确的有( )。

　　A.符合税收的纳税能力原则

　　B .税源比较充分且相对稳定

　　C .收入弹性较小

　　D .不易转嫁

　　E .具有资源配置职能

　　答案: ABCD

　　解析:财产税具有的特点包括:税收负担存在0定的不公平性,征收管理不易掌握;收入弹性较小,为满足财政需要而变动财产税收入时很困难的;经济不发达时,课征财产税会减少投资者的资本收益,减低投资者的投资积极性。

　　[例题32:单选题]201 1年2月通过的( ) 是我国第一部由条例上升为法律和第一部地方税收的法律。

　　A.《企业所得税法》

　　B.《个人所得税法》

　　C. 《资源税法》

　　D .《车船税法》

　　答案: D

　　解析: 2011年2月通过的《中华人民共和国车船税法》,作为第一 部由条例上升为法律和第一部地方税收的法律。

　　[多选题] [2016年真题]现阶段我国税收制度改革的目标取向有( )。

　　A.优化税制结构

　　B .提高中央税比重

　　C .完善调节功能

　　D .稳定宏观税负

　　E .推进依法治税

　　答案: ACDE

　　解析: 2013年11月召开的十八届三中全会对深化税收制度改革的目标作出了明确规定:优化税制结构,完善调节功能,稳定宏观税负,推进依法治税。

　　[多选题]下列属于我国如今税收制度改革的有( )。

　　A .完善国税、地税征管体制

　　B .税收优惠政策与区域发展规划脱钩,由专[ ]税收法律法规规定

　　C .加快资源税从量计征

　　D .建立健全综合个人所得税制度

　　E .加快推进房地产税制度改革

　　答案: ABE

　　解析:税收制度改革的主要内容具体包括:进一步发挥消费税调节功能,加快资源税从价计征改革,推进房产税制度改革,个人所得税:建立健全综合与分类相结合制度,加强和改进税收优惠政策设定,完善国税、地税征管体制。