2022初级会计职称《经济法基础》模拟试题及答案一

　【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列支出中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的有()。

　　A.开发新产品发生的计入当期损益的研究开发费用

　　B.推广新产品发生的计入当期损益的广告费

　　C.奖励销售人员支付的奖金

　　D.安置残疾人员支付的工资

　　『正确答案』AD

　　『答案解析』选项A，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;选项D，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

　　【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的外籍人员中，属于2019年度居民个人的是()。

　　A.马丁2019年8月1日来到中国，2019年10月31日离开中国

　　B.亨利2019年7月5日来到中国，2020年1月5日离开中国

　　C.琼斯2019年3月1日来到中国，2019年12月1日离开中国

　　D.路易2018年9月1日来到中国，2019年5月1日离开中国

　　『正确答案』C

　　『答案解析』选项ABD，2019纳税年度内在中国境内居住累计不满183天，不属于居民个人。

　【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有()。

　　A.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

　　B.各级人民政府对纳入预算管理的事业单位拨付的财政资金

　　C.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得

　　D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』不征税收入包括：(1)财政拨款;(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;(3)国务院规定的其他不征税收入。选项C属于免税收入。

　　【单选题】甲公司2015年应纳税所得额为1000万元，减免税额为10万元，抵免税额为20万元，所得税税率为25%，则企业所得税应纳税额的计算公式中，正确的是()。

　　A.1000×25%-20=230万元

　　B.1000×25%-10-20=220万元

　　C.1000×25%-10=240万元

　　D.1000×25%=250万元

　　『正确答案』B

　　【判断题】企业持有的中国铁路建设债券取得的利息收入免征企业所得税。(

　　『正确答案』×

　　『答案解析』企业投资者持有2019～2023年发行的铁路债券取得利息收入，减半征收企业所得税。

　　【不定项选择题】甲鞋业公司为居民企业，主要从事运动鞋的生产和销售业务，2019年度有关经营情况如下：

　　(1)取得运动鞋销售收入8000元。

　　(2)转让一项制鞋技术的所有权，取得符合税收优惠条件的技术所有权转让收入700万元，发生与之相关的转让成本及税费100万元。

　　(3)取得国债利息收入135万元、W石化公司债券利息收入180万元。

　　(4)直接向Y小学捐赠10万元;支付Q公司违约金3万元。

　　(5)发生符合条件的广告费和业务宣传费支出1500万元。

　　已知：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　(1)在计算甲鞋业公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，下列收入中，应计入收入总额的是()。

　　A.W石化公司债券利息收入180万元

　　B.国债利息收入135万元

　　C.制鞋技术所有权转让收入700万元

　　D.运动鞋销售收入8000万元

　　『正确答案』ABCD

　　(2)在计算甲鞋业公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，制鞋技术所有权转让所得应纳税调减的金额是()。

　　A.700万元

　　B.550万元

　　C.100万元

　　D.500万元

　　『正确答案』B

　　『答案解析』在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税，超过500万元的部分，减半征收企业所得税。技术转让所得=700-100=600(万元)，应调减应纳税所得额=500+(600-500)×50%=550(万元)。

　　(3)在计算甲鞋业公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，下列收支中，应纳税调减的是()。

　　A.支付Q公司违约金3万元

　　B.直接向Y小学捐赠10万元

　　C.W石化公司债券利息收入180万元

　　D.国债利息收入135万元

　　『正确答案』D

　　『答案解析』选项A，税前可据实扣除，不需纳税调整;选项B，税前不得扣除，全额纳税调增;选项C，应税收入不需纳税调整，选项D，免税收入，应全额纳税调减。

　　(4)在计算甲鞋业公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费支出金额是()。

　　A.1247.25万元

　　B.1332万元

　　C.1352.25万元

　　D.1200万元

　　『正确答案』D

　　『答案解析』广告费和业务宣传费扣除限额=销售(营业)收入×15%=8000×15%=1200(万元);实际发生额1500万元大于扣除限额1200万元，故准予扣除的广告费和业务宣传费支出为1200万元。